-
2018-11-30 12:08:16+00:00
Международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей (SWIFT) считает Латвию страной с высоким риском. Этого мнение придерживаются в комитете Moneyval, который предоставил заключение о том, что в Латвии недостаточно эффективно борются с отмыванием денег.
Теперь у Латвии есть один год, а точнее даже чуть меньше, чтобы исправить ситуацию и не попасть в «серый список» Moneyval.@BlackAudit
-
2018-11-30 06:18:09+00:00
Планируется внесение изменений в КоАП в части установления ответственности за непредставление обязательного экземпляра годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения о ней. Проект вынесен на общественное обсуждение.
Такие же нарушения в отношении отчетности, подлежащей обязательному аудиту, будут стоить должностному лицу 80-100 тысяч рублей, юрлицу – 300-500 тысяч.@BlackAudit
-
2018-11-29 08:26:38+00:00
ЦБ указал ФСБ на невозможность в полном объеме выполнить требования службы по защите собираемых банками биометрических персональных данных граждан. Речь идет о криптографической защите на уровне гостайны, а необходимого российского оборудования для этого нет. Банкиры подтверждают наличие проблем, но в ФСБ смягчать требования не планируют. Впрочем, санкции от силовиков участникам рынка не грозят – согласовывать все вопросы с ФСБ придется регулятору, иначе сбор данных просто остановится.
❗️Вот тебе и сбор информации...@BlackAudit
-
2018-11-29 05:39:31+00:00
ФНС официально предупреждает о появлении сайтов, предлагающих оплатить несуществующие суммы задолженности налогов, да ещё и с неправдоподобно высокой комиссией.
"Так, например, сайт https://poisknalogov.ru предлагает ввести ИНН для проверки задолженности, после "обнаружения" которой переводит на страницу оплаты. Причем суммы долгов по налогам не соответствуют действительности, и комиссия превышает 70%", – ФНС.
❗️Жулье, рядом...@BlackAudit
-
2018-11-29 05:36:37+00:00
Президиум ВС выпустил обзор судебной практики № 3 (2018) от 14 ноября 2018 года. Налоговых дел туда попало не много, и о большинстве их них мы ранее подробно рассказывали. Это следующие определения ВС:
305-КГ17-19973 от 16.03.2018 по делу № А40-230080/2016, где ВС высказался против проведения повторной налоговой проверки через год и 10 месяцев после подачи уточненки;
306-КГ17-22270 от 15.05.2018 по делу № А65-30241/2016, при рассмотрении которого ВС отменил штраф за несвоевременную подачу сведений по форме СЗВ-М, назначенный до вступления в силу закона, сдвинувшего срок представления этой отчетности с 10-го числа на 15-е;
305-АД17-18495 от 28.03.2018 по делу № А40-60953/2017, в котором ВС высказал позицию, позволяющую нарушителям снизить штрафы за опоздание с представлением документов в уполномоченный банк, а также – за несвоевременную сдачу в налоговую отчетов о движении денег по зарубежным счетам;
56-КГ18-22, где указано, что в целях НДФЛ не может считаться доходом физлица – бывшего участника ООО – полученный этим лицом при выходе из состава ООО вклад, если этому экс-участнику передается имущество (выплачиваются деньги) в пределах суммы, равной его взносу или сумме затрат на приобретение доли. В данном случае у названного лица отсутствует экономическая выгода (доход).
-
2018-11-27 08:31:09+00:00
Клиенты банков жалуются, что им стали звонить сотрудники служб финансового мониторинга банков и требовать от них предоставить различные документы по операциям на небольшие суммы. Как правило, это p2p-переводы, то есть перечисления между гражданами.
❗️Шлите таких подальше, финмониторов, Ваши деньги - это ваши...@BlackAudit
-
2018-11-26 08:01:01+00:00
⚡️Впервые в российской уголовной практике был вынесен приговор номинальному директору фиктивной компании. 55-летняя женщина была признана виновной в правонарушении по статье 173.2 УК РФ (незаконное использование документов для образования юридического лица). За оформление «фирмы-однодневки» ее приговорили к трем месяцам условного срока. Регистрация в качестве номинально руководителя фирмы сделала ее богаче на две тысячи рублей.
❗️«...Заведомо осознавая, что цель управления юридическим лицом у неё отсутствует, и достоверно зная, что управленческие функции и фактическое руководство юридическим лицом Кудрявская осуществлять не будет, согласилась на предложение о внесении сведений о ней в ЕГРЮЛ...»@BlackAudit
-
2018-11-26 06:32:02+00:00
В Петербурге по делу о незаконной банковской деятельности с вероятным участием бывшего полковника ФСБ прошли первые судебные слушания. Оборот теневой деятельности, по мнению следствия, составил около 10 млрд рублей. Отправлены под домашний арест до 7 января в качестве предполагаемых участников организованной группы по незаконному обналичиванию денежных средств. С октября 2014 года по июль 2018-го через подконтрольные компании «Б.Т.К.» и «Балтмострейд К» проводились операции по транзиту денег, поступавших от различных юридических лиц.@BlackAudit
-
2018-11-23 07:27:51+00:00
Питер в «обнале»
Интернет-провайдерам ломали оборудование и вынуждали их заключать соглашения через посредника. Очень редкая статья УК, «принуждение к совершению сделки или к отказу от её совершения в организованной группе». Но данная статья сработала. Итог простой УК далее фирма посредник, далее по цепи системные конторы, далее терминалы оплаты. Вот вам и обнал «галимый». По РФ, таких схем в каждом регионе. Ток смысл в том, деньги людей поступают с задержкой всем поставщикам услуг, из некоторых «полуобналов» и мелких банкстеров.@BlackAudit
-
2018-11-22 13:00:44+00:00
ФНС отменила свое письмо о сокращении сроков камералок по НДС. Напомним, письмо было оформлено прошлым летом и содержало алгоритм более быстрой проверки декларации по НДС, чем установленный на тот момент НК трехмесячный срок. Первый фильтр срабатывал через 10 дней после срока сдачи деклараций. Отчетность тех, кто по своей благонадежности проходил первичный отсев, начинала проверяться на дату истечения двух месяцев после сдачи декларации.
Теперь же срок камералки по НДС сокращен до двух месяцев для всех, и упомянутый алгоритм больше не нужен (письмо от 7 ноября 2018 г. N ММВ-20-15/146).@BlackAudit
-
2018-11-22 11:39:41+00:00
ВТБ и Тинькофф-банк изучают вопрос переоборудования АТМ для проверки граждан по ладони.
Российские кредитные организации изучают вопрос переоборудования банкоматов для проверки клиентов по рисунку вен. После апгрейда АТМ россиянам не понадобится карта для снятия наличных, совершения платежей и переводов через аппараты. По словам экспертов, идентификация по ладони считается одной из самых надежных в мире, соответствующие биометрические параметры хранятся 10 лет.@BlackAudit
-
2018-11-21 15:34:19+00:00
Закон о противодействии легализации (115-ФЗ) предлагается дополнить новой статьей 9.1, в которой будут прописаны основные принципы контроля (при той же системе контролирующих органов, что имеется сейчас), его задачи и направления (в том числе профилактика нарушений, наблюдение за субъектами, проверки, принятие мер пресечения), предмет проверок, общий порядок функционирования риск-ориентированного подхода.@BlackAudit
-
2018-11-21 08:10:07+00:00
В настоящее время законодательством РФ не определен правовой статус криптовалюты, напомнила ФНС. Особый порядок налогообложения доходов от операций с криптовалютами также не установлен.
Налоговую политику в стране задает Минфин, и налоговые органы обязаны руководствоваться его письменными разъяснениями. Поэтому ФНС ссылается на письмо Минфина, которое разослано "на места" и в котором говорится о возможности учета расходов при определении налоговой базы по НДФЛ от операций с криптовалютой (письмо ФНС от 30.10.2018 г. N БС-3-11/7819@).
При этом физлица должны самостоятельно задекларировать доход и уплатить налог.@BlackAudit
-
2018-11-20 13:31:12+00:00
⚡️Борьба с «обналом»
Для усиления борьбы с уклонениями от уплаты налогов центральный аппарат Следственного комитета России (СКР) рекомендовал своим сотрудникам выявлять и самостоятельно расследовать сопутствующие этому преступления, в том числе связанные с незаконной банковской деятельностью. Ранее подобные составы по подследственности передавались в МВД, но в СКР считают, что налоговые преступления должны расследоваться в полном комплекте с теми, которые им способствуют.@BlackAudit
-
2018-11-20 08:15:02+00:00
ФНС напомнила, что с 3 сентября 2018 года вступили в силу нормы о сокращении срока камеральной проверки деклараций по НДС до двух месяцев. Это касается деклараций, представленных в после дня вступления в силу закона N 302-ФЗ, как первичных, так и уточненных. Если до окончания камералки найдены признаки нарушений, ее срок может быть продлен до трех месяцев. Форму решения о продлении ФНС еще не утвердила, поэтому письмом направила рекомендованную форму такого решения (форма по КНД 1165072).@BlackAudit
-
2018-11-19 09:24:44+00:00
АИС Налог-3 — подсистема АСК НДС2, программный комплекс для контроля за уплатой НДС. Она постоянно обновляется. Например, сейчас, если программа выявляет расхождения по счетам-фактурам, она теперь сама без участия инспектора запрашивает банковскую выписку.
Новую подсистему контроля за расчетами ввели недавно. Доступ к банковским выпискам есть у всех налоговых инспекций на территории России, не важно по запросу какой инспекции банк ее представил. Эта подсистема неразрывно связана с АСК НДС-2.@BlackAudit
-
2018-11-19 06:08:38+00:00
Налоговая служба планирует сопоставлять в АСК-НДС информацию о денежных и товарных потоках. Инспекторы хотят видеть движение конкретных товаров. Технически сейчас можно узнать о движении из системы «Маркировка», «Меркурий», ЕГАИС. В ФНС планируют интегрировать данные в программу для камералок в следующем году.
Информация нужна проверяющим, чтобы составить портрет компании или индивидуального предпринимателя. Так, программа АСК-НДС будет отмечать для инспекторов сделки с маркированными товарами. Сейчас к ним относятся изделия из меха, в 2019 году добавится обувь, одежда и т. д. Налоговиков насторожит, если один из таких товаров продаст, например, сельхозпроизводитель. Такая сделка еще не свидетельствует о том, что организация участвует в схемах. Но инспекторы заинтересуются налогоплательщиком.
Обращаем внимание, что проверяющие нашли новые способы поставить под угрозу расходы компании. Налоговики ищут зацепки в первичке. Больше всего претензий предъявляют к командировочным и представительским расходам.@BlackAudit
-
2018-11-18 08:47:44+00:00
Из-за массовости и/или из-за того, что человек не пришёл на допрос/опрос во время приостановки. Сейчас стандарт в регионах и не только т.е. в отказе перечисляют всех юриков, что на нём висят и далее делают вывод, что он номинал. Иногда "обоснованно", иногда нет, но отказы на 4-5 страницах уже обыденное дело.@BlackAudit
-
2018-11-17 12:24:44+00:00
И снова ДРОБление
Бизнес разделяется на несколько юридических лиц, каждое из которых осуществляет самостоятельные операции в рамках общей коммерческой деятельности группы. Каждое из этих юридических лиц применяет упрощенную систему налогообложения. В этом случае может существовать и взаимодействовать с упрощенцами основное юридическое лицо, применяющее общую систему налогообложения (см. схему 1).
В целом судебная практика по этой типовой ситуации складывается, скорее, в пользу налогоплательщиков (постановления АC Северо-Западного от 02.03.16 № А56-22627/2015, Западно-Сибирского от 06.05.16 № А27-19625/2014, Уральского от 16.12.15 № А60-12924/2015, Дальневосточного от 07.10.15 № А51-34304/2014 округов).
В некоторых спорах, реквизиты которых я привел в статье выше и приведу далее, речь шла о дроблении бизнеса для использования ЕНВД, а не УСН. Но аргументы в этих делах подходят и для нашей ситуации.
Отрицательная практика по данному типу дробления тоже есть (определение ВС РФ от 27.11.15 № 306-КГ15-7673, постановления ФАС Западно-Сибирского от 16.08.13 № А81-3642/2012 и АС Западно-Сибирского от 06.02.17 № А27-10743/2016 округа). Она более старая, но все равно говорит о том, что даже при полной самостоятельности юрлиц есть риск доначислений.@BlackAudit
-
2018-11-16 09:16:52+00:00
ЦБ готовит новую редакцию положения 321-П, которое касается блокировок счетов в рамках «антиотмывочного» закона. Документ уже внесен в Минюст.
Регулятор намерен разъяснить банкам порядок передачи данных о клиентах, заподозренных в финансировании распространения оружия массового уничтожения.
«Суть подхода заключается в том, что организации должны промониторить у себя клиентов по перечню ФРОМУ (организаций и лиц, связанных с финансированием распространения оружия массового уничтожения.@BlackAudit
-
2018-11-16 08:08:30+00:00
Странные моменты.
Госналогинспектор бла бла... Хочется много, сказать про данных должностных лиц. Интересное слово, контроль, да именно это ФНС, это контролирующий орган. Но тенденция показывает, что налоговый инспектор, это СЛЕДОВАТЕЛЬ, которые практически проводит ОРМ, что если честно напрягает многих коммерсантов. Инспектор который проводит обследование помещений, офисов, проводит даже ДОПРОСЫ, вызывает комерсов, причём иногда словесно «наезжает». Но в реальности, все эти функции должны принадлежать и принадлежат дублируя УЭБ (ранее УНП, управление по налоговым преступлениям, которое просто упразднили). Сразу скажем отличаются много инспекций, особенно Москвы, 22, 23 и тд. Моменты документооборота и «художества бухгалтерии» (закрытие НДС) у коммерса всегда должны быть правильными.@BlackAudit
-
2018-11-16 07:14:25+00:00
15 ноября, была зафиксирована массовая рассылка вредоносных писем, направленных злоумышленниками в несколько десятков российских банков под видом официальных сообщений ЦБ.
«Письма с темой «Информация Центрального банка Российской Федерации» предлагали получателям ознакомиться с постановлением регулятора «Об унифицировании формата электронных банковских сообщений ЦБ РФ» и незамедлительно приступить к исполнению «приказа».@BlackAudit
-
2018-11-15 07:04:52+00:00
Предлагают реформировать "антиотмывочный" контроль – с этой целью в Госдуму внесен законопроект № 582426-7 с поправками в антиотмывочный закон 115-ФЗ.
В пояснительной записке авторы обещают, что перечень подлежащих обязательному контролю операций уменьшат – контролируемыми перестанут быть:
обмен юридическими и физическими лицами банкнот одного достоинства на банкноты другого достоинства;
операции по анонимным счетам;
переводы денежных средств, проводимые некредитными организациями по поручению клиента.@BlackAudit
-
2018-11-14 12:46:33+00:00
Суды традиционно не одобряют подобные действия налоговиков (про обнуление деклараций), которые периодически имели место еще до объявленной ФНС ковровой бомбардировки. (22 признака). Теперь, к счастью, нашлось кому охладить пыл налоговиков, пока подобные действия не приняли массового характера. Но сожалению, ещё как приняли. В городах миллионниках слетало все на раз.@BlackAudit
-
2018-11-14 04:59:07+00:00
УК РФ и налоги.
Согласно принятому закону уголовная ответственность не наступает за деяния, связанные с неуплатой или неполной уплатой налога в результате невключения прибыли КИК в налоговую базу контролирующего лица:
в 2016 и 2017 годах – если контролирующим лицом является организация, и ущерб, причиненный бюджету, возмещен в полном объеме;
в 2016 – 2018 годах – если контролирующим лицом является физлицо, и ущерб бюджету также возмещен.
В отношении физлиц эта норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2018 года.@BlackAudit
-
2018-11-13 11:23:22+00:00
Кабмин подправил положение о порядке передачи информации в Росфинмониторинг адвокатами, нотариусами и лицами, занимающимися оказанием юридических или бухгалтерских услуг. В наименование и текст документа введены новые субъекты – аудиторские организации и индивидуальные аудиторы. Теперь они должны уведомлять службу при возникновении любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могут быть направлены на отмывание или на финансирование терроризма. Постановлением от 08.11.2018 N 1332 внесены изменения в постановление от 16 февраля 2005 г. N 82.
Делается это в течение трех рабочих дней с момента выявления подозрительной операции через личный кабинет на сайте РФМ "либо на оптическом или цифровом носителе".@BlackAudit
-
2018-11-13 07:00:08+00:00
Новый законопроект предлагает перестать контролировать операции по размену банкнот, операции по анонимным счетам, по переводам денежных средств, осуществляемым некредитными организациями по поручению клиента. Также в документе предложено установить дифференцированный подход к представлению организациями сведений об операциях, подлежащих обязательному контролю (авторы надеются таким образом снизить нагрузку на банковский сектор). Банки и другие финансовые организации предлагается освободить от обязанности предоставлять сведения об операциях органов государственной власти, госкорпораций, госкомпаний, а также товариществ собственников жилья, садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений. НКО, которые не попали под исключения, будут обязательно контролироваться при операциях свыше 100 тысяч рублей.@BlackAudit
-
2018-11-12 09:55:34+00:00
Федеральная налоговая служба вынуждена отозвать своё письмо № ЕД-4-15/13247 от 10.07.2018 «О профилактике нарушений налогового законодательства». Этим письмом руководство ФНС объясняло территориальным налоговым органам, как выявлять подозрительные организации и аннулировать их декларации по НДС.@BlackAudit
-
2018-11-12 08:11:33+00:00
По итогам первого полугодия 2018 года в лидерах среди потребителей теневых (обнальных) услуг оказались строительная отрасль с долей 30% и оптово-розничная торговля с долей 33%. Основную часть спроса в торговле формирует сектор строительных и промышленных товаров (20% от общего объема спроса), на торговлю товарами народного потребления приходится меньше 13%. Ощутимую долю занимает и сектор услуг: услуги (кроме логистики) — 21% рынка, логистические услуги — еще 6%.@BlackAudit
-
2018-11-11 08:14:23+00:00
Громкие налоговые преступления недавно
ФСБ
Нижний Новогород - сумма 35.3 мил.
Закончилось реальным сроком для генерального директора фирмы ЗАО «ЭнергоПромРесурс» Евгения Левунина. Получила 4 года колонии общего режима. Подсудимый "создал схему ухода налогообложения посредством фиктивного документооборота с фирмами-«однодневками», с которыми фактически отсутствовали хозяйственные взаимоотношения, для незаконного применения вычетов по налогу на добавленную стоимость и налога на прибыль для получения необоснованной налоговой выгоды
МВД
Нижний Новогород - сумма 350 мил.
Расследование уголовного дела в отношении лиц из ТП "Нижегородец" еще не закончено. Компания заключила ряд договоров со строительной компанией. Несколько контрактов были связаны с реконструкцией и модернизацией недвижимости в Нижнем Новгороде. Подрядчик при этом не располагается по месту регистрации, а в отчетности отсутствует численность сотрудников, которые получали доход, а руководство компании представило налоговую отчетность с минимальными показателями тот же период. Работы компания по контрактам также не выполнила, но документы об их исполнении были подписаны и включены в налоговую декларацию.
ФСБ
Санкт - Петербург - сумма 1 млрд.
Генеральный директор ООО «Технопоиск» Диана Желяскова получила год реального срока в исправительной колонии общего режима
налоговые декларации вносили ложные сведения: проводились операции с фирмами-однодневками.@BlackAudit
-
2018-11-10 17:00:19+00:00
Компромат ГРУПП вскрывает тайные схемы, разоблачает взяточников и убийц, публикует независимые расследования, честно рассказывает о том - кто есть кто в России!
Подписаться 👉🏻 - @criminalru
-
2018-11-10 06:42:55+00:00
Альфа как всегда чудит, помогает правильно «налить», это у них называется «РИСКИ»@BlackAudit
-
2018-11-09 09:34:08+00:00
Интерес к гражданско-правовым договорам с предпринимателями обычно проявляют налоговики, полиция, трудовая инспекция. Эти контролирующие органы вправе прийти в организацию с проверкой, чтобы зафиксировать нарушения и принять меры для переквалификации гражданско-правовых договоров в трудовые.
Заключение между работником и работодателем гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения, не допускается (ч. 2 ст. 15 ТК). Отношения, возникшие на основании гражданско-правового договора, могут быть признаны трудовыми, в том числе судом (ст. 19.1 ТК, постановление АС Уральского округа от 01.09.2017 № А76-23412/2016).
Помимо доначисления страховых взносов в результате переквалификации, налоговики вправе предъявить компании штраф за неудержание и неперечисление НДФЛ (ст. 123 НК) и соответствующие пени (ст. 75 НК). В результате налоговый агент должен будет перечислить в бюджет причитающиеся суммы удержанного НДФЛ (п. 1, 2 ст. 226, п. 5 ст. 108 НК), а фиктивных предпринимателей привлекут к административной ответственности (ст. 15.11 КоАП). За неисполнение обязанностей налогового агента в крупном или особо крупном размере руководству компании грозит уголовная ответственность (ст. 199.1 УК).@BlackAudit
-
2018-11-09 05:33:51+00:00
Для оптимизации налогов вовсе не обязательно прибегать к серым схемам. Есть вполне законные способы экономии. Например, использовать льготные ставки по налогу на прибыль. Они доступны образовательным, медицинским, сельскохозяйственным и социальным учреждениям (п. 1.1, 1.3, 1.9 ст. 284 НК).
Использование амортизационной премии – еще один законный способ оптимизации (ст. 259 НК). В зависимости от того, к какой группе относится основное средство, компания вправе единовременно учесть при расчете налога на прибыль от 10 до 30 процентов расходов от стоимости объекта.
Инвестиционный налоговый вычет также выгоден (ст. 286.1 НК). Этим вычетом вправе воспользоваться компании с 1 января 2018 года при приобретении или капитальном улучшении основных средств 3–7 амортизационных групп. Первый регион, в котором возможен вычет, — Республика Карелия. Адресатами льготы выбраны компании-инвесторы, которые будут вкладывать средства в производство биологически активных добавок к пище или лекарственных препаратов и материалов, применяемых в медицинских целях».@BlackAudit
-
2018-11-08 16:00:08+00:00
Закон и Право
СМИ публикуют информацию вне зависимости от степени её правового значения. Из-за этого после выступления должностного лица в передаче «Доброе утро» читаем заголовки о запрете крипотовалют, мифических новых кодексах и штрафах. Канал «Закон и право» @RusLaw проводит юридический фактчекинг, анализирует законопроекты, предлагает практические советы (преписка в telegram как доказательство в суде, возмещения вреда при мошенничестве с сим-картами и.т.д.).
https://t.me/ruslaw
Читаем и подписываемся
-
2018-11-08 05:34:41+00:00
Поставщик вправе предоставить покупателю коммерческий кредит в виде отсрочки платежа. Если это условие в договоре есть, покупатель получает возможность оплатить партию товара (объем работ или услуг) позднее, чем получит товар, перечислив за это поставщику проценты (ст. 809, 823 ГК).
Известна налоговая схема, когда поставщик договаривается с покупателем, что цена товара (сумма, облагаемая НДС) будет снижена, но сумму скидки покупатель уплатит в виде процентов за отсрочку платежа (не облагаемая НДС сумма).
Налоговики оценивают такую операцию неодобрительно и часто требуют уплатить налоги с процентов по коммерческому кредиту. Ведь в статье 823 ГК указано, что такие проценты непосредственно связаны с оплатой продукции.
Впрочем, у судов и чиновников Минфина иная точка зрения. Они согласны, что проценты не облагаются НДС (письма Минфина от 21.05.2015 № 03-07-05/29303, ФНС от 08.07.2014 № ГД-4-3/13219@, постановление ФАС Московского округа от 22.05.2014 № Ф05-4674/14). Начисляемые проценты, которые выплачивают до дня платежа, считаются платой за заем».@BlackAudit
-
2018-11-07 11:37:04+00:00
Схемы с использованием агентов, которые действуют как на приобретение, так и на продажу, также все еще популярны. НДС при этом фирмы выводят на однодневки. Еще одна смежная схема – использование транзитных организаций в несколько звеньев с потерей НДС.@BlackAudit
-
2018-11-07 06:30:06+00:00
Схема ясна
ООО увольняет директора и нанимает в качестве единоличного исполнительного органа общества – ИП‑управляющего на упрощенке с базой «доходы». ИП сам платит налоги за себя – 6 процентов с дохода плюс фиксированные платежи в фонды.
Чтобы схема не вызвала споров с контролерами, управляющий не должен состоять в штате организации. С ним заключают договор оказания услуг. Ситуацию, когда сначала управляющий работал по трудовому договору директором, а затем стал ИП, при этом его вознаграждение многократно увеличилось, инспекторы расценят как схему.@BlackAudit
-
2018-11-06 11:08:33+00:00
Вычеты от 19 до 66% – повод для личных встреч с контрагентами, считают суды
Компания занималась оптовыми поставкам пищевых ингредиентов для мясоперерабатывающей промышленности и приобретала пищевые добавки и специи у ООО "С", "П" и "Р".
В ходе выездной проверки ИФНС установила, что указанные контрагенты реальной деятельности не вели, у них были "массовые" учредители и руководители, а расходы на ведение деятельности отсутствовали. По результатам проверки компании доначислены налог на прибыль, НДС, пени и штраф.
Компания считает необоснованными выводы налоговой о формальном документообороте, ссылаясь на специфику товара, его импортного происхождения, таможенного и ветеринарного контроля на границе РФ.
Суды трех инстанций (дело № А50-8014/2018) признали законным решение инспекции, сравнив представленные налогоплательщиком товарные накладные с данными ГТД, на основании которых продукция была ввезена на территорию РФ. Товар ввезен позднее, чем он был получен налогоплательщиком от спорных контрагентов.
Суды (постановление кассации Ф09-5388/2018 от 23.10.2018) обратили внимание на отсутствие обоснований выбора спорных контрагентов, а не иных организаций, положительно зарекомендовавших себя на соответствующем рынке. При этом по условиям делового оборота фирма должна оценивать не только условия сделки и коммерческую привлекательность, но и деловую репутацию, платежеспособность контрагента и наличие у него необходимых ресурсов и опыта. Кассация отметила: "налогоплательщик, заключающий крупные по стоимости и важные для основной деятельности сделки ...в отсутствие какой-либо деловой переписки и личных встреч, без оценки деловой репутации контрагентов, наличия у них необходимых ресурсов и опыта, не может быть признан осмотрительным в соответствующем выборе". Спорные сделки были для налогоплательщика крупными (доля вычетов по НДС составляла от 19 до 66%).
❗️Налогоплательщиком не представлено рекламной информации о спорных контрагентах, доказательств наличия о них сведений в СМИ. Переписка с контрагентами отклонена судами, поскольку письма не содержат номера телефонов, адреса электронной почтой, иные контактные данные для связи. Почтовые конверты отсутствуют.@BlackAudit
-
2018-11-06 06:35:58+00:00
Не пишите о цели займа
Предположим, учредитель компании дает ей заем на капитальное строительство. Если он в платежном поручении укажет назначение платежа «заем на оплату строительных работ», то инспекторы могут переквалифицировать заем в инвестирование. А в этом случае расходы и налоги считаются по-другому, значит, будут доначисления.
Проверяющие даже без такого упоминания пытаются переквалифицировать заем в инвестирование, если просто суммы и даты совпадают (в частности, постановление АС Западно-Сибирского округа от 19.07.2018 № Ф04-1528/2018). А при прямом указании на виды инвестирования претензии со стороны контролеров неминуемы.
Как исправить. Заимодавцу нужно уточнить назначение платежа, убрав оттуда указание, на что конкретно выдан заем. Заемщик со своей стороны не должен в тот же день направлять все полученные деньги в оплату тех же самых строительных работ. Безопаснее направить их на текущие нужды, а уже собственные средства — на оплату строительства. Это позволит максимально дистанцировать заем и объект инвестирования.@BlackAudit
-
2018-11-05 16:00:28+00:00
🔝 Та самая Труба под Неглинной — канал, который каждый день публикует инсайд с рынка принятия решений.
➖ Среди его источников чиновники, банкиры и силовики, поэтому информация точная, а прогнозы регулярно сбываются.
➖ Труба не репостит общую повестку и не разменивается на диванную аналитику.
➖ Подписка на канал полезна для всех, кто серьезно относится к деньгам, своим и чужим.
-
2018-11-05 11:50:04+00:00
Налоговики проверяют сомнительных поставщиков компании на предмет того, за что они перечисляют деньги своим контрагентам. К примеру, компания оприходовала сшитую на заказ одежду и заявила по ней вычеты НДС. Но при проверке исполнителя по договору у него не нашлось платежных поручений на оплату швейной фурнитуры, ткани или услуг по пошиву. В итоге проверяемой компании отказали в вычете, признав сделку фиктивной. Суд согласился, что операции по договорам подряда нереальны (постановление АС Волго-Вятского округа от 07.08.2018 № Ф01-3155/2018).
❗️Учтите, что налоговики могут провести экспертизу писем с просьбой изменить назначение платежа. Если окажется, что их подписал не контрагент-заимодавец, деньги признают выручкой (например, постановление АС Западно-Сибирского округа от 21.08.2018 № Ф04-2930/2018).
Менять назначение платежа спустя три года после его проведения — не лучшая идея. Тем более если потом стороны все равно проводили зачет долга по займу в счет долга по договору поставки (постановление АС Западно-Сибирского округа от 03.10.2017 № Ф04-3377/2017, оставлено в силе определением ВС от 01.02.2018 № 304-КГ17-21503).@BlackAudit
-
2018-11-05 06:00:22+00:00
В ходе выездной проверки за 2012 год ИФНС установила наличие у компании кредиторской задолженности с истекшим сроком на 266 млн рублей. При анализе отчетности и расчетных счетов установлено, что долги возникли в 2008, 2009 годах при покупке товарных запасов без оплаты. При инвентаризации товары не обнаружены. На момент вынесения решения компания отразила реализацию остатков в декларации по НДС за 3 квартал 2016 года, а также в декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2016 года.
Поскольку кредиторами являлись подконтрольные взаимозависимые фирмы, инспекция включила задолженность во внереализационные доходы.
Компания пояснила, что задолженность уступлена, в подтверждение представлены договор об уступке права требования, согласно которому ООО «Т» (первоначальный кредитор) переводит задолженность на ООО «К» (новый кредитор). С новым кредитором оформлялись акты сверки, акты взаимозачетов. Налогоплательщик считает безосновательным списание спорной задолженности ввиду наличия реальных кредиторов и отсутствия такого основания, как истечение сроков исковой давности.
Суды трех инстанций (дело № А28-3393/2017) признали законным решение инспекции, поскольку формальное приобретение товара у подконтрольных фирм, включение задолженности в состав кредиторской и уступка ее зависимым фирмам свидетельствуют об отсутствии намерений гасить долг когда-либо. В 2012-2014 годах право требования было переуступлено кредиторами три раза – всегда взаимозависимым лицам.
Мероприятия по взысканию долгов контрагенты не проводили, на момент рассмотрения дела задолженность не погашена, пени не начислялись. Суды признали, что налогоплательщиком искусственно продлевался срок исковой давности, отметив: «ситуация, при которой кредиторская задолженность переуступается от одного «номинального» кредитора к другому, приводит к созданию формальных условий, необходимых для невключения данной задолженности во внереализационные доходы». ❗️Суды (постановление кассации Ф01-4413/2018 от 23.10.2018) согласились с налоговой, что моментом учета задолженности в доходах является период заключения первого договора уступки права требования – 2012 год.@BlackAudit
-
2018-11-03 08:01:55+00:00
Информационный ресурс "Риски" является внутренним информационным ресурсом ФНС, аккумулирующим определенные сведения об организациях, получаемые налоговыми органами законным путем, отметила ФНС. Согласно правилам формирования ресурса факты включения туда налогоплательщика не являются однозначными показателями его неблагонадежности.
ИР "Риски" содержит справочную информацию для принятия налоговиками решения о целесообразности налогового контроля в отношении конкретных юрлиц.
Действия налоговых органов по включению налогоплательщика в информационный ресурс "Риски" не нарушают законные интересы организации в сфере предпринимательской деятельности и не создают препятствия для деятельности, считает служба.
Предоставление сведений, содержащихся в информационных ресурсах ФНС, невозможно. Если кому-то удалось получить скриншот страницы ИР "Риски" при отсутствии права на доступ, то такой документ не наделен правовым статусом и не влечет правовых последствий (письмо от 07.09.2018 № ЕД-4-2/17467).
Кстати, аналогичным образом относятся к ресурсу и суды, указывая, что включение в базу "Риски" никак не ущемляет интересы налогоплательщика (даже несмотря на очевидные свидетельства обратного).
❗️Зачем они нужны тогда, «риски»?!@BlackAudit
-
2018-11-02 07:54:26+00:00
ООО «А» занималось торговлей БАДами. В 2013-2014 годы компания отразила приобретение этой продукции у поставщиков – ООО «Б», «В», «М», «Н» , представив в подтверждение договоры, счета-фактуры, товарные накладные по форме ТОРГ-12, карточки счетов 41.1, 60.1, оборотно-сальдовые ведомости.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф, установив, что фактически весь товар был куплен напрямую у производителей, товар перемещался с производственных площадок на склад готовой продукции налогоплательщика. При оплате товара частично использовались собственные векселя, которые до момента ликвидации контрагентов к оплате не предъявлены и не погашены. При этом привлечение формальных посредников привело к наращиванию стоимости товара от 30 до 100%.
Компания пыталась оспорить решение в суде, считая, что налоговики допустили грубейшие нарушения при получении выписки о движении денежных средств по банковским счетам контрагентов – это сделано до начала выездной проверки.
Суды трех инстанций (дело № А56-50884/2017) признали законным решение инспекции и согласились с исчислением налогов исходя из стоимости товаров по цене производителя. Поскольку сделки с контрагентами признаны нереальными, необходимость применения рыночных цен отсутствовала, пояснили суды.
Суды (постановление кассации Ф07-11786/2018 от 17.10.2018) отклонили доводы налогоплательщика о получении инспекцией выписок с грубыми нарушениями действующего законодательства. Инспекция вправе запросить у банка выписку по расчетному счету компании или ее контрагентов, в том числе до начала налоговой проверки. ❗️Полученная информация может исследоваться в ходе налоговой проверки.@BlackAudit
-
2018-11-01 13:36:19+00:00
Альфа-банк первым из российских банков начал идентифицировать VIP-клиентов по венам на ладони. Сбербанк начал применять такую технологию еще два года назад, но пока ее использование ограничивается оплатой школьных обедов.
Альфа-банк с 1 ноября начал предоставлять возможность доступа к банковской ячейке без присутствия сотрудника банка: клиентам достаточно отсканировать на специальном считывателе рисунок вен ладони.
Услуга пока доступна в флагманском офисе по работе с VIP-клиентами.@BlackAudit
-
2018-11-01 07:50:09+00:00
ФНС и ФСС договорились одновременно проводить выездные проверки фирм и ИП
ФНС и ФСС заключили допсоглашение к соглашению об информационном обмене. Договорились они теперь о проведении одновременно выездных проверок страхователей (плательщиков страховых взносов).
Кроме того, подкорректирован перечень сведений, которые ФНС сдает в ФСС, и дополнен список информации, которой ФСС снабжает налоговиков.@BlackAudit