-
2018-08-31 09:30:05+00:00
ЦБ готовится к новым "черным" спискам – получателей средств, похищенных с карт
ЦБ начал готовиться к реализации новых правил, введенных федзаконом от 27.06.2018 № 167-ФЗ. Этот закон, напомним, призван защитить банковские карты россиян от хищений. Новшества начнут действовать через 90 дней после выхода закона, к настоящему моменту остался еще примерно месяц.
В частности, в федеральном законе 161-ФЗ "О национальной платежной системе" будет предусмотрено право банка приостанавливать перевод на срок до 2 рабочих дней при выявлении признаков списания денег без согласия плательщика. Банк будет запрашивать у клиента подтверждение и только затем проводить платеж. Зачисление средств на счет получателя его банк сможет откладывать на 5 рабочих дней. Это необходимо на случай, если клиент подтвердит подозрения о списании денег без его ведома. Тогда задержка зачисления позволит вернуть деньги их хозяину.
Законом также предусмотрено, что информация о попытках несанкционированных списаний будет вноситься в специальную базу данных, которую будет вести ЦБ.
В этой части ЦБ разработал проект указания о том, в каком виде он будет получать эти сведения, а также о порядке реализации мер противодействия хищениям.@BlackAudit
-
2018-08-30 07:38:06+00:00
У налоговой появился новый повод для блокировки счетов
С 30 августа 2018 года ужесточается ответственность плательщиков за непредставление расчетов по страховым взносам в налоговые органы. Именно с этой даты вступает в силу Федеральный закон от 29.07.2018 № 232-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с совершенствованием налогового администрирования».
В случае непредставления расчетов в течение 10 дней по истечении установленного срока налоговая служба будет вправе приостановить операции по счетам в банках и электронные денежные переводы.
До вступления в силу нового закона непредставление в налоговый орган РСВ не являлось основанием для приостановления операций по счетам плательщика.@BlackAudit
-
2018-08-29 12:15:20+00:00
⚡️В России появится система для отслеживания операций с криптовалютами
Росфинмониторинг заключил контракт на создание инструмента «для анализа и выявления противоправной деятельности с использованием криптовалют». Стоимость сделки составила 195,5 млн руб.
К концу года в России должен появиться инструмент для отслеживания операций с криптовалютами. Это следует из размещенного Росфинмониторингом заказа на сайте госзакупок.
В апреле по итогам открытого конкурса ведомство, согласно его материалам, заключило контракт с московским Институтом проблем безопасности и анализа информации. Эта организация, как указывается на ее сайте, занимается вопросами, связанными «с аналитическим обеспечением правоохранительной деятельности, а также профессиональной подготовкой специалистов по наиболее актуальным проблемам безопасности (терроризм, незаконный оборот наркотиков, отмывание средств и мошенничество в телекоммуникационном, банковском и страховом бизнесах)».
Новые инструменты, согласно контракту, будут встроены в Единую информационную систему Росфинмониторинга (в настоящий момент ее для ведомства разрабатывают несколько подрядчиков). В итоге система, как полагают в Федеральной службе по финансовому мониторингу, должна представлять собой пакет программ для «информационной и аналитической поддержки» структуры. Сейчас она позволяет добавлять сведения о подозреваемых в финансовых преступлениях и находить между ними связи.@BlackAudit
-
2018-08-29 07:33:23+00:00
Хранитель активов — компания на упрощенке с объектом «доходы»
Применение схемы.
Упрощенцу придется пересчитать единый налог, если он реализует основное средство или НМА в течение трех лет с момента учета расходов на их приобретение (подп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ). Ранее списанные расходы необходимо восстановить и при передаче основных средств правопреемнику при реорганизации (письмо Минфина от 06.04.2012 № 03-11-06/2/51).
Пересчитать налог придется при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал другой компании (письмо Минфина от 26.03.2009 № 03-11-06/2/51). Чтобы не восстанавливать налог, упрощенцу следует со следующего года перейти на общую систему, после чего он сможет передать актив в безналоговом режиме.
Учредителями организации-хранителя стоит сделать реальных владельцев бизнеса. Риски увеличиваются, если хранитель не имеет других контрагентов и получает доходы только от взаимозависимых компаний. Налоговики могут заподозрить, что участники специально создали хранителя на УСН, чтобы защить имущество от ареста.@BlackAudit
-
2018-08-28 16:00:30+00:00
🔝 Та самая Труба под Неглинной — канал, который каждый день публикует инсайд с рынка принятия решений.
➖ Среди его источников чиновники, банкиры и силовики, поэтому информация точная, а прогнозы регулярно сбываются.
➖ Труба не репостит общую повестку и не разменивается на диванную аналитику.
➖ Подписка на канал полезна для всех, кто серьезно относится к деньгам, своим и чужим.
-
2018-08-28 13:09:49+00:00
Налоговики вправе проверить не только три предыдущих года, но и текущий
В письме от 26.07.18 № 03-02-07/1/52519 Минфин напомнил, что в рамках выездной налоговой проверки может быть проверен период, не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено решение о проведении проверки.
Однако это правило о глубине проверки не запрещает налоговым органам включать в проверяемый период отчетные периоды текущего года.@BlackAudit
-
2018-08-28 08:54:39+00:00
Доход от операций с криптовалютой учитывается в целях налога на прибыль
В письме от 14 июня 2018 г. N 03-03-06/1/40729 Минфин собирался ответить на вопросы об учете для целей налогообложения прибыли доходов от операций с криптовалютой и токенами.
В соответствии с пунктом 1 статьи 41 НК доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить.
Логика положений главы 25 НК подразумевает налогообложение всех доходов, полученных от деятельности, направленной на получение прибыли, за исключением поименованных в статье 251 НК. Следовательно, любой доход, полученный организацией в рамках деятельности, направленной на получение дохода (коммерческой деятельности), подлежит учету при налогообложении прибыли.
Вместе с тем, правовой статус криптовалюты и токенов, а также деятельности по генерированию таких активов, на территории РФ пока не определен. ГД рассматривает проект федерального закона N 419059-7 "О цифровых финансовых активах", целью которого является восполнение названного пробела. К настоящему моменту законопроект прошел только первое чтение.@BlackAudit
-
2018-08-28 06:35:24+00:00
Участились случаи, кидков коммерсов, на обнальном рынке. Денежные средства растворяются моментально. Регионы на которые заправляют - Москва, Питер, Новосибирск, Пермь. Суммы кидалова, от 2 мил. и тд. Сильному вниманию подвержены, такие виды деятельности как, строительство, общестроительные работы, стройматериалы, транспортные услуги, и тд.. Берегите себя и свой бизнес... @BlackAudit
-
2018-08-27 13:18:14+00:00
Клиентам банков дадут право знать о причинах банковских отказов
В Минфине готовят поправки к антиотмывочному закону (115-ФЗ), которые должны избавить добросовестных клиентов банков от попадания в черный список отказников. В связи с этим Национальный совет финансового рынка (НСФР) предложил министерству ввести обязанность для кредитных организаций сообщать клиентам обо всех фактах отказа в проведении операций с указанием причин. Идею, поддерживал и Росфинмониторинг.
Как стало известно в Росфинмониторинге поддержали ряд предложений НСФР по внесению поправок в антиотмывочный закон (№115-ФЗ) в части введения обязанности для банков информирования о фактах приостановок проведения операций, использования электронных средств платежа и отказов в обслуживании. НСФР направил свои предложения в рамках общественного обсуждения проекта закона, о работе над которым Минфин сообщил на regulation.gov.ru 10 августа. Поправки прорабатываются во исполнение поручения президента от 11 апреля для исключения необоснованной блокировки банковских счетов, а также конкретизации порядка и основания принятия таких решений.@BlackAudit
-
2018-08-27 10:27:15+00:00
Не вышло взыскать с ИФНС упущенную выгоду из-за незаконной блокировки счета
Компания, имеющая в собственности транспортные средства, изменила юрадрес и встала на учет в другой ИФНС. Поскольку сведения о перерегистрации транспортных средств в "старую" инспекцию не поступали, и в связи с непредставлением декларации по транспортному налогу 2 июня 2017 года инспекция приостановила операции по счетам компании. 6 июня компания представила пояснения о направлении деклараций по месту своей новой регистрации, и в тот же день инспекция приняла решение об отмене блокировки счета. Счет разморожен 8 июня.
Компания обратилась в суд, ссылаясь на неправомерное приостановление операций по счету со 2 по 8 июня и указывая на негативные последствия этого. 6 июня фирма не смогла положить на депозит 60 млн рублей под 8,5% годовых и понесла 42 тысячи рублей убытков. Кроме того, компания не могла пользоваться расчетным счетом в деятельности – совершать расчетные операции, в связи с чем просит взыскать с инспекции еще 132 тысячи рублей исходя из суммы заблокированных денежных средств и процентной ставки.
❗️Суды трех инстанций (дело № А32-39771/2017) отказали в удовлетворении иска, разъяснив, что проценты взыскиваются только в случае необоснованного приостановления операций в качестве компенсации налогоплательщику.
Ни налогоплательщик, ни банк не смогли подтвердить, что со 2 по 8 июня компания направляла поручения, в том числе, посредством электронного документооборота. При этом два дня из семи являлись выходными.
В отношении неполученных процентов от размещения депозита суды отметили, что компания обратилась в банк уже после того, как узнала о блокировке счета, поскольку именно в этот день она направила пояснения о непредставлении декларации.
Кассация (Ф08-6368/2018 от 16.08.2018) отметила: "общество сознательно создало ситуацию, при которой получило отказ банка в размещении депозита".@BlackAudit
-
2018-08-27 05:57:24+00:00
Копирование всей информации с диска при выемке прав компании не нарушает!!!
В рамках выездной проверки компании инспекция вынесла постановление о производстве выемки.
Компания обратилась в суд с иском о признании выемки незаконной, ссылаясь на отсутствие оснований для выемки и допущенные грубые нарушения. Фирма пояснила, что в связи с проведением выемки и изъятием предметов и документов ее деловой репутации нанесен вред. Гендиректор и вице-президент по финансам и инвестициям не были ознакомлены с основаниями для проведения выемки. Налогоплательщик до начала проверки исполнял все требования инспекции. В помещениях фактически был проведен обыск, изъята база данных документов третьих лиц, а также иные сведения на жестком диске компьютера, не относящиеся к предмету проверки.
❗️Суды трех инстанций (дело № А19-20216/2017) отказали в удовлетворении иска. Налогоплательщик неоднократно отказывал в представлении запрашиваемых документов и сведений, а представленные документы не содержли необходимой аналитической информации.
Выемка произведена на основании постановления, с которым ознакомлен гендиректор, проводилась видео и фотосъемка, составлен протокол. При этом выемка имела место только на территории проверяемого налогоплательщика и контролировалась его работниками. Перед выемкой налогоплательщику было предложено добровольно представить документы, однако после переговоров компания сослалась на значительные временные затраты, поэтому документы были изъяты. Доказательств распространения сведений, порочащих деловую репутацию налогоплательщика, не представлено.
Кассация (Ф02-3708/2018 от 15.08.2018) отметила, что, ссылаясь на неправомерное копирование диска с базой 1С, получение информации за рамками проверяемого периода и базы данных третьих лиц, компания не доказала, что копирование исключительно только нужной информации было технически возможно.@BlackAudit
-
2018-08-25 06:00:11+00:00
О, ДА
Доля сомнительных операций автосалонов велика. Органы задумались над данной тематикой. Конец года, и начало 2019г. ждёт пристальное внимание данную сферу. До недавнего времени, салоны не принимали банковские карты. Потом бац... и начали принимать, но не все. И таблички, в салонах по приёму нала с паспортом. Странные вещи конечно, все же понимают, в больших городах от 1 мил. Москва, Питер и тд., нал продаётся, очень большими объёмами. А если это группа компаний, то аккумулируются ещё легче.
❗️Начнут трясти и посмотрим...@BlackAudit
-
2018-08-24 09:25:14+00:00
С заблокированного налоговиками счета можно добровольно уплатить налоги
В письме от 09.08.18 № 03-02-07/1/56093 Минфин указал, что НК не предусмотрено освобождение от уплаты пеней и штрафов в зависимости от финансово-хозяйственного состояния налогоплательщиков.
Если налоговый орган направил требование об уплате налога, пеней или штрафа, но оно не исполнено, то может быть принято решение о блокировке счета. Это означает прекращение банком расходных операций по счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций налогоплательщика-организации по счетам в банке.
Однако приостановление операций не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с гражданским законодательством предшествуют исполнению обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, а также на операции по списанию средств в счет уплаты налоговых платежей.
Так что блокировка счета налогоплательщика-организации не препятствует получению организацией на этот счет денежных средств, а также списаниям денег в счет уплаты налогов, пеней и штрафов.@BlackAudit
-
2018-08-24 06:32:19+00:00
ИФНС не узнала, отразил ли контрагент доход по сделке - суды отменили доначисления
ООО «А» для выполнения работ по демонтажу металлоконструкций привлекало ООО «К». Суммы, уплаченные контрагенту, были учтены в расходах. В подтверждение реальности сделок представлены договоры, акты выполненных работ, справки о стоимости выполненных работ, счета-фактуры, ведомости объемов работ.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог на прибыль, пени и штраф, признав сделки с ООО «К» формальными. Инспекция ссылается на отсутствие у контрагента персонала и основных средств, наличие у налогоплательщика работников для выполнения заявленных работ и неуказание в договоре с заказчиком возможности привлечения субподрядчика.
Суды трех инстанций (дело № А12-38705/2017) отменили решение инспекции. Представленные компанией документы содержат все обязательные реквизиты и позволяют определить содержание сделок. Контрагент является действующим юрлицом, его руководитель подтвердил регистрацию компании и оказание услуг. Он также пояснил, что в отсутствие штатной численности для выполнения работ привлекалась субподрядная фирма - ООО «Т». В свою очередь, инспекция не доказала выполнение работ силами налогоплательщика.
Тот факт, что договором подряда не предусмотрена возможность привлечения субподрядчика, по мнению судов, не свидетельствует о том, что субподрядчик фактически не привлекался.
Суды (постановление кассации Ф06-35948/2018 от 15.08.2018) пояснили, что в данном случае важное значение имеет отражение контрагентом дохода по спорной сделке в налоговой отчетности. Однако факты представления ООО «К» налоговых деклараций, отражения дохода, уплаты налога инспекцией в ходе проверки не выяснялись. Доказательств аффилированности, взаимозависимости или сговора между контрагентом и налогоплательщиком не установлено.@BlackAudit
-
2018-08-23 15:39:21+00:00
В целях восстановления НДС с аванса нужно установить соответствие поставки авансу
АО (покупатель) и ОАО (поставщик) заключили договор поставки товаров, которым была предусмотрена 100% предоплата. В 3 и 4 кварталах 2012 года ОАО выставило в адрес покупателя счета-фактуры на предоплату на 167 млн рублей. АО перечислило предоплату и заявило вычет. Товар не поставлен, а задолженность по авансам погашена путем зачета 1 января 2014 года. После этого АО восстановило НДС по авансам в 3 квартале 2014 года и уплатило налог в бюджет.
По результатам выездной проверки ИФНС решила, что аванс погашен поставщиком в 1 квартале 2013 года поставками по допсоглашениям, доначислила НДС в этом периоде, пени и штраф.
Суды трех инстанций (дело № А66-7018/2016) отменили решение инспекции, разъяснив, что принятый к вычету НДС по авансовым платежам подлежит восстановлению в том налоговом периоде, в котором происходит поставка товара в счет перечисленного аванса. Для этого необходимо установить связь поставки с авансом. При отсутствии такой связи нельзя признавать поставку в счет аванса. «При этом поставка какой-либо партии товара сама по себе не означает, что она осуществлена в счет конкретного аванса», пояснила кассация (Ф07-9023/2018 от 15.08.2018).
Суды разъяснили, что о поставке товара в счет аванса можно сделать вывод при наличии хотя бы одного из следующих условий: наличие соглашения сторон, из которого следует, что поставка произведена в счет аванса, и наличие счета-фактуры, в котором указаны сведения о платежно-расчетном документе, по которому перечислен аванс.
В данном случае эти условия не выполнены, доказательства погашения аванса поставкой в 1 квартале 2013 года не представлены, следовательно, оснований для восстановления НДС в этом периоде не имелось.@BlackAudit
-
2018-08-23 10:50:41+00:00
Хранитель — физлицо или ИП
Работа схема. Зачастую собственники бизнеса стремятся сохранить свои активы путем их передачи физлицам, которым они доверяют. Выбрать хранителя разумнее еще до приобретения имущества. В этом случае владельцы сразу оформляют покупку на хранителя активов.
В качестве хранителя может выступать и сам собственник бизнеса. В дальнейшем он передает имущество в аренду компаниям, которые ведут активную финансово-хозяйственную деятельность (см. схему).
Если физлицо сдает в аренду принадлежащее ему имущество, то компания-арендатор выступает налоговым агентом. Она должна удержать с арендной платы НДФЛ по ставке 13 процентов (п. 1 ст. 226 НК). Арендатор учитывает арендую плату в составе расходов (подп. 10 п. 1 ст. 264, подп. 4 п. 1 ст. 346.16 НК).
Нюансы.
Контролеры могут обвинить арендодателя-физлицо в ведении предпринимательской деятельности без регистрации. В этом случае они доначислят налоги по общей системе (например, определение ВС от 08.04.2015 № 59-КГ15-2).
Чтобы избежать доначислений, хранителю активов безопаснее зарегистрироваться в качестве предпринимателя. Это позволит и сохранить единоличный контроль над активом, и получать легальный доход. Правда, хранитель не сможет применить вычеты по НДФЛ при продаже активов, даже если он избавится от статуса ИП (п. 17.1 ст. 217 НК).
При выборе системы налогообложения хранитель-ИП должен исходить из остаточной стоимости основных средств. Если стоимость ОС более 150 млн руб., то применять упрощенку нельзя (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК). Это ограничение распространяется и на предпринимателей (письмо Минфина от 28.09.2017 № 03-11-06/2/62973, решение ВС от 02.08.2016 № АКПИ16-486).
Если стоимость основных средств менее 150 млн руб., то хранителю выгоднее применять упрощенку или общую систему. Если расходов на содержание ОС нет, то стоит выбрать УСН с объектом «доходы».@BlackAudit
-
2018-08-23 07:06:47+00:00
Суды все чаще привлекают бизнесменов к субсидиарной отвественности
Федеральная налоговая служба (ФНС) сообщила, что с начала 2018 года главы компаний самостоятельно погасили долги на сумму около 20 млрд руб., чтобы избежать банкротства. Это связано с ужесточением отвественности реальных бенефициаров, а также самой процедуры банкротства.
За весь 2017 год такие должники заплатили 35 млрд руб., а показатели предыдущих лет ( 8 млрд руб. в 2015 и 25,3 млрд руб. в 2016 год) показывают положительную динамику. Теперь все большее количество должников пытается избежать процедуры банкротства и выбрать вместо этого путь финансового оздоровления.
Растет также число урегулирований с помощью мирового соглашения. В ФНС уверены, что развитая субсидиарная ответственность хорошо мотивирует к финансовому оздоровлению, так как при угрозе полного возврата ущерба реальным бенефициарам, контролируемые банкротства исчезнут. Во втором квартале 2018 года суды удовлетворили 381 иск, связанный с субсидиарной ответственностью на сумму 37,3 млрд руб. За этот же период было подано 1291 подобных исков.
Как отмечают эксперты, что нередко налоговая параллельно с такими требованиями возбуждает уголовное дело о причинении ущерба бюджету, после чего доказать вину бизнесмена в банкротстве проще, однако нередко ответчиками становятся те, кто на решения, связанные с преднамеренным банкротством, повлиять не мог. Однако специалисты сходятся в том, что количество случаев с привлечением к субсидиарной отвественности будет расти.
❗️Итог - с ФНС бороться смысла нет, все нужно исправлять до ВНП...@BlackAudit
-
2018-08-23 05:53:24+00:00
Доля сомнительных операций зашкаливает! Что это за бизнес?
ЦБ и РФМ, уже наблюдает за ними. Где аккумулируются нал и преобладает безнал. Большое количество наличности, без взноса в кассу банка, и пополнения счета. И самое интересное, на кассах данных организаций стоит табличка, при оплате свыше 15000₽, покажите паспорт, со ссылкой на 115-ФЗ, ну и конечно же ни кто не показывает паспорта (сами проверяли).
Прогноз один, второй квартал 2018г. и 2019г. будет посвящён проверкам и блокам именно этим сферам деятельности как по рознице, так и опт. Ни за что не угадаете. Но постепенно расскажем вам, как живут эти организации и коммерсы.@BlackAudit
-
2018-08-22 10:19:03+00:00
Круговое движение векселей между своими фирмами указало на формальность сделок
Между ООО «Т» (клиент) и ООО «К» (экспедитор) заключен договор транспортной экспедиции на организацию перевозок, экспедирование, погрузку и выгрузку груза. ООО «Т» заявило вычет в декларации по НДС.
По результатам выездной проверки налоговая доначислила НДС, пени и штраф, признав сделки формальными.
Установлено, что компании входят в одну группу, имеют одну производственную базу, единые номера телефонной связи, располагаются по одному адресу и подконтрольны одному лицу К. При этом контрагент собственных транспортных средств не имел, а арендовал их у налогоплательщика и К. Оплата за сдачу автомобилей в аренду производилась посредством взаимозачетов. Услуги по спорному договору оплачены собственными векселями, использованными в дальнейшем в качестве расчетов с этим же контрагентом.
❗️Суды трех инстанций (дело № А45-5016/2017) признали законным решение инспекции, указав на наличие особых форм расчетов. Согласно данным бухучета и актам приема-передачи предъявленных к оплате векселей гашение векселей произведено лично директором налогоплательщика К. директору контрагента С. Однако денежные средства в достаточных суммах К. под отчет не выдавались. Руководитель контрагента подтвердил факт получения средств в другом городе, однако доказательств перемещения его в этот город (ж/д или авиа билетов) не представлено. При этом подписи на актах-приемки и векселях выполнены не С., а неустановленным лицом, отметила кассация (Ф04-3222/2018 от 13.08.2018).@BlackAudit
-
2018-08-22 07:53:50+00:00
Налоговый орган может даже при наличии блокировки счетов общества и запрете на отчуждение (передачу в залог) имущества без согласия налогового органа просить суд принять встречное обеспечение при приостановлении действия решения о привлечении компании к ответственности. Но суд едва ли сочтет обоснованным указанное стремление налогового органа «дополнительно» обеспечить исполнение своего решения в связи с приостановлением его действия при обжаловании, если налогоплательщик представит сведения о своем благополучном финансовом состоянии.
В том случае, если компания не представит в налоговый орган в 10-дневный срок декларацию, руководитель налогового органа может заблокировать счета компании. При этом, если налоговый орган докажет, что компания является налогоплательщиком конкретного налога и не представила в течение 10 дней по истечении установленного срока декларацию по нему, суд сочтет действия налогового органа по блокировке счетов компании правомерными.
❗️Помните об этом, это важно...@BlackAudit
-
2018-08-22 05:54:02+00:00
Метка о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ
В ЕГРЮЛ указан адрес, по которому налогоплательщик в реальности отсутствует. Или указан неточный адрес, например без номера офиса или помещения, если речь идет о бизнес-центре. Инспекция отправляет письмо с просьбой подтвердить и доказать, что это родной адрес. Если следует игнор, то ставится отметка о недостоверности сведений… А дальше могут возникнуть три проблемы:
Проблема №1: банки. Внезапные блокировочки и приостановление обслуживания. Согласно Письму ФНС России № СА-4-14/12088 от 25.06.2014 года инспекторы отправляют в банки уведомления о том, что компания не находится по юрадресу, поэтому вполне возможно, что данная контора омывает доходы, полученные преступным путем, или финансирует террористов.
Проблема №2: контрагенты. Внимательные контрагенты, проявляя должную осмотрительность, будут обходить вас стороной. Ведь с такой черной меткой отметкой желание сотрудничать с вами отпадет само собой.
Проблема №3. Точнее проблемище… В довершение всего, спустя полгода молчания – исключение из ЕГРЮЛ.
Как происходит в жизни? У налогоплательщика в качестве юридического адреса был указан адрес бизнес-центра. Думаете, проверяющие пошли выяснять, где именно, на каком этаже, в каком офисе обитает компания? Конечно же, нет. Направили уведомление, которое благополучно не дошло до своего адресата, и поставили соответствующую отметку.@BlackAudit
-
2018-08-21 14:34:51+00:00
В каком случае банк передаст в ИФНС сведения о ваших личных счетах
Справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) и (или) об остатках денежных средств (драгоценных металлов) на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах физических лиц, не являющихся ИП, в банке, могут быть запрошены налоговыми органами при наличии согласия руководителя УФНС в случаях проведения налоговых проверок в отношении этих лиц либо истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК.
Об этом напоминает Минфин в письме № 03-02-07/1/51866 от 24.07.2018.
Банк при получении запроса налогового органа о предоставлении справок (выписок) по счетам ИП предоставляет сведения о его счетах, используемых им для предпринимательской деятельности, без указания информации по счетам, открытым ему как физлицу.
Банк при получении запроса налогового органа о предоставлении справок (выписок) по счетам физлица предоставляет сведения обо всех открытых указанному физлицу счетах, включая счета, используемые им для предпринимательской деятельности.@BlackAudit
-
2018-08-21 13:19:40+00:00
Гарантию на уплату налогов
Минфин опубликовал на своем сайте список банков, соответствующих требованиям пункта 3 статьи 74.1 НК РФ, по состоянию на 01.08.2018.
Речь идет о банках, где налогоплательщики могут оформить гарантию на уплату налогов.
В список вошли 266 кредитных организаций.
Напомним, на основании п.1 ст.74.1 НК РФ в случае изменения сроков исполнения обязанностей по уплате налогов обязанность по уплате налога может быть обеспечена банковской гарантией. Причем банковская гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным требованиям. Указанный перечень формируется Минфином на основании сведений, полученных из ЦБ.@BlackAudit
-
2018-08-21 06:23:15+00:00
Суды поняли, что фирма жены родственника вовлечена в перевозку лишь ради вычетов
ООО «А» по договорам транспортной экспедиции привлекло ООО «Р» и ООО «М», которые приняли на себя обязательства по организации доставки комплектующих на территорию компании и произведенной ею готовой продукции в адрес покупателей.
По результатам выездной проверки налоговая доначислила НДС, пени и штраф, обнаружив, что стоимость оказанных налогоплательщикцу услуг перевозки составила от 86 до 93% всего оборота спорных контрагентов, иных заказчиков они не имели. Участником и руководителем обеих организаций являлась Д. - супруга начальника транспортного отдела. После расторжения спорного договора ООО «Р» прекратило свое действие. При допросе Д. не смогла пояснить обстоятельства заключения спорных сделок и описать порядок взаимодействия с перевозчиками.
Компания настаивала, что наличие родственных отношений между руководителем спорных контрагентов и начальником транспортного отдела, уволившегося на момент заключения первого из спорных договоров, не имеет правового значения.
❗️Суды трех инстанций (дело № А50-38350/2017) признали законным решение инспекции, установив, что при значительных оборотах контрагенты уплачивали налоги в минимальных размерах, а поступившие им денежные средства обналичивались через счета фирм-однодневок, предпринимателей и физлиц. При этом контрагенты не имели возможности самостоятельно оказывать транспортные услуги. Фактически услуги оказывались лицами, которые имели прямые договоры с налогоплательщиком и располагали на праве собственности грузовыми автотранспортными средствами. Реальные перевозчики пояснили, что согласование условий перевозки, подписание бухгалтерских документов и передача денежных средств происходили в помещении налогоплательщика, а доставка сопровождалась его диспетчерами.
Учитывая, что реальные перевозчики применяли спецрежимы и плательщикам НДС не являлись, а спорные контрагенты были искусственно привлечены в сделки в качестве «промежуточного звена», основания для вычетов не имеется, решили суды. Суды (постановление кассации Ф09-4502/2018 от 09.08.1978) также учли отсутствие в первичных документах существенных условий сделки – условий доставки товара (место погрузки, место разгрузки, условия разгрузки, тип и количество транспортных средств), а также условий о вознаграждении экспедитора.@BlackAudit
-
2018-08-20 11:39:38+00:00
Требования к банковской гарантии, установленные не НК, не обязательны при возмещении НДС
В письме от 23 июля 2018 г. N 03-07-11/51356 Минфин ответил на вопрос о требованиях, предъявляемых к банковской гарантии для целей заявительного порядка возмещения НДС.
Такая гарантия должна быть предоставлена банком, включенным в перечень банков, отвечающих установленным статьей 74.1 НК требованиям. Срок действия банковской гарантии должен истекать не ранее чем через 8 месяцев со дня подачи налоговой декларации, в которой заявлена сумма НДС к возмещению. Сумма, на которую выдана банковская гарантия, должна обеспечивать исполнение обязательств по возврату в бюджет в полном объеме суммы НДС, заявляемой к возмещению.
Требования к банковской гарантии, предусмотренные иными нормативными правовыми актами, в том числе законом "О кредитных историях", на установленные НК требования к банковской гарантии не распространяются. Тем не менее, налогоплательщик вправе представить в налоговые органы соответствующую вышеуказанным требованиям НК банковскую гарантию, в которой содержится информация, предусмотренная названным законом.@BlackAudit
-
2018-08-20 09:32:09+00:00
Признаки транзитной фирмы - не повод для отказа в приеме декларации
Компания направила в ИФНС декларацию по НДС по телекоммуникационным каналам связи, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью директора.
Инспекция отказала в приеме декларации со ссылкой на пункт 28 административного регламента ФНС от 02.07.2012 № 99н по основанию «декларация содержит ошибки и не принята к обработке». При этом налоговая ссылается на наличие у компании признаков «транзитной» организации.
❗️Суды трех инстанций (дело № А67-7970/2017) признали действия инспекции незаконными, сославшись на абзац 2 пункта 4 статьи 80 НК - налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной по установленной форме. Перечень оснований для отказа в приеме декларации приведен в пункте 28 Административного регламента и является исчерпывающим. Однако такого основания, как «декларация содержит ошибки и не принята к обработке» указанный пункт не содержит. При этом в силу пункта 5 статьи 80 НК подписание декларации уполномоченным лицом свидетельствует о подтверждении им полноты и достоверности сведений. В свою очередь, контроль в отношении полноты и достоверности указанных в декларации сведений (выявление ошибок, противоречий, несоответствий) может проводиться только после ее принятия, отметила кассация (Ф04-3052/2018 от 10.08.2018).
Рассмотрев дело А67-9223/2017, при аналогичных обстоятельствах суды трех инстанций также отменили решение налоговой, сославшись на возможность выявления ошибок в декларации только после ее приема в рамках камеральной проверки. Ранее имел место и еще один спор (дело А67-9224/2017), о котором мы сообщали. При таких же обстоятельствах суды признали, что наличие признаков "транзитной" фирмы – не повод для отказа в приеме декларации. Во всех трех делах участвует одна ИФНС по г. Томску и разные компании, решения принимались одними и теми же судами.
Возможно, когда дело дойдет до широкого применения налоговиками письма ФНС о превентивных мерах профилактики нарушений, в том числе, об аннулировании деклараций "плохих" фирм, другие суды также встанут за защиту налогоплательщиков.@BlackAudit
-
2018-08-20 06:47:32+00:00
Самые распространенные схемы вывода, по миру. Банки
Наиболее распространенной схемой мошенничества, которая влечет серьезные убытки, остается недобросовестное кредитование. Кто же наши потенциальные фродстеры? Это кредитные менеджеры и специалисты по оценке залогового имущества. Например, клиент банка предоставляет фиктивные документы о стоимости залога, в которых стоимость такого объекта в два раза выше суммы кредита. Этот залог может либо принадлежать другому лицу, либо находиться в разрушенном состоянии. Работать с оборотными активами в залоге финучреждениям сегодня довольно сложно: в случае с невозвратами они быстро «рассасываются» или остаются только малоликвидные. Среди других распространенных видов подделываемых данных – финансовая отчетность компании, данные по страховке.
Еще одной часто встречающейся схемой является подделка решения на получение кредита от имени компании или подделка решения совета учредителей компании о предоставлении залога, то есть по факту осознанное или неосознанное превышение полномочий. Подлог дает возможность учредителям в дальнейшем признать этот документ недействительным и не выплачивать кредит.
Проблема в том, что даже в тех случаях, когда предполагаемые схемы мошенничества выглядят просто, процесс возврата средств часто занимает несколько лет и сопряжен со значительными трудностями. Ведь лицо, совершающее крупное мошенничество, также разрабатывает план того, как заблокировать эффективность действий соответствующих служб банка.
Если говорить о кредитах связанным лицам, то чаще всего используется схема, при которой собственники или руководители банка выводят деньги через кредитование аффилированных компаний. Нормативные документы предусматривают ограничения по кредитам связанным лицам на уровне не более чем 25% от капитала банка. Кроме того, такие кредиты банки обязаны отдельно указывать в отчетности.
В то же время один бенефициар может создавать неограниченное количество компаний в том числе и через подставных лиц, которые часто достаточно сложно связать между собой, а значит, и доказать аффилированность. Сюда же следует отнести и создание компаний в офшорах, что не позволяет раскрывать информацию о конечном бенефициаре.@BlackAudit
-
2018-08-20 05:44:45+00:00
ФАС и Росфинмониторинг активизируют работу по борьбе с картелями
По результатам совместных расследований за период с 2016 года по первое полугодие 2018 года было возбуждено 22 дела и принято 15 решений по нарушениям антимонопольного законодательства. На участников картелей наложены административные штрафы на общую сумму около миллиарда рублей.
Главным образом это дела в сфере поставок фармацевтических препаратов и медицинских изделий, в сфере строительства, а также в сфере питания для социальных и образовательных учреждений.@BlackAudit
-
2018-08-18 08:34:54+00:00
Минфин предложил очередные меры либерализации валютного регулирования
На общественное обсуждение вынесен проект поправок в "валютный" закон 173-ФЗ, направленных на частичное снятие ограничений, установленных для операций резидентов с использованием зарубежных счетов, и смягчение правил репатриации денежных средств.
Часть 1 статьи 9 закона, в которой перечислены случаи, на которые не распространяется запрет на валютные операции, планируется дополнить новым пунктом 31. В результате будут разрешены переводы физлицами-резидентами иностранной валюты со своих счетов (вкладов), открытых в российских уполномоченных банках, в оплату за товары, работы, услуги, информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в адрес физлиц-резидентов, срок пребывания которых за границей в течение года превышает 183 дней и которые ведут деятельность за границей, на их счета в зарубежных банках.
Также разрешат переводы между физлицами-резидентами с зарубежных счетов или вкладов на счета или во вклады в уполномоченных банках (сейчас это разрешено только между счетами). Такую поправку внесут в подпункт 13 упомянутой нормы. В целях статьи 12 закона - о зарубежных счетах - вклады также уравняют со счетами, а иные зарубежные финансовые организации уравняют "в правах" с банками.
Согласно дополнениям в пункт 5 статьи 12 на указанные счета (вклады) физлиц разрешат зачисление выигрышей, получаемых от участия в лотереях, тотализаторах и иных играх, доходов от реализации драгоценных металлов в силу требований законодательства иностранного государства, минуя счета в уполномоченных банках.
Если же банк находится в стране ОЭСР или ФАТФ, или обеспечивающей автоматический обмен финансовой информацией, то на счет физлица-резидента в таком зарубежном банке можно будет получать от нерезидентов деньги без ограничений (новый пункт 5.2 статьи 12). При этом физлицам разрешат не отчитываться перед российскими налоговиками о движении денежных средств по счетам в банках в таких странах, если сумма зачислений (списаний) за год не превышает эквивалент 600 тысяч рублей, или, если движения не было, указанный лимит не превышает остаток на счете. Перечень названных стран должна будет публиковать ФНС. Если срок пребывания резидента за границей превысил 183 дня в году, то такое физлицо также сможет не сдавать выписки (новая редакция пункта 7 статьи 12).@BlackAudit
-
2018-08-17 09:14:08+00:00
Налоговики будут уточнять платежи самостоятельно
С 1 января 2019 года компаниям больше не придется уточнять неправильные платежки по налогам. Налоговая служба будет исправлять их самостоятельно. Такие новшества появятся в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.07.2018 № 232-ФЗ.
Сейчас, если налогоплательщик ошибся при заполнении платежного поручения в таких реквизитах как: КБК, ОКТМО, тип платежа, налоговый период, то он должен написать заявление об уточнении и направить его в ИФНС, чтобы налоговики могли верно учесть платеж. В следующем году компаниям уже не придется писать заявления по таким поводам.@BlackAudit
-
2018-08-17 08:36:56+00:00
В Нижнем Новгороде осудили лже-банкиров, незаконно заработавших 165 млн рублей
Советский районный суд Нижнего Новгорода вынес приговор группе из семи человек по делу о незаконной банковской деятельности, сообщается на сайте МВД РФ в четверг.
"Установлено, что с 2013 по 2016 год организованная группа в составе семи человек, не имея специального разрешения, за денежное вознаграждение предоставляла гражданам и юридическим лицам услуги по кассовому обслуживанию и инкассации денежных средств", - приводятся в сообщении слова официального представителя МВД РФ.
В результате лже-банкиры получили доход в размере более 165,5 млн рублей.
Уголовное дело было возбуждено по части 2 статьи 172 УК РФ (незаконная банковская деятельность).
"Суд в зависимости от роли и вины каждого назначил подсудимым наказание в виде лишения свободы на срок от 1 и 2 месяцев до 2 лет и 11 месяцев колонии общего режима, со штрафами от 150 тысяч рублей до 750 тысяч рублей".
❗️Сроки малые, штрафы с карт дропов снимут...@DangerousB
-
2018-08-17 06:10:52+00:00
Проверяя контрагента фирмы, налоговики могут запросить данные о ее бывшем работнике
В письме от 2 августа 2018 г. № ЕД-4-2/14951@ ФНС ответила на запрос организации насчет законности действий налоговой, которая в порядке статьи 93.1 НК (в рамках проверки другого налогоплательщика) затребовала документы, касающиеся физлица.
Должностные лица организации считают, что истребованы документы без указания реквизитов, позволяющих идентифицировать конкретное физлицо. ФНС считает это несерьезным, поскольку это физлицо все же идентифицировано - им является конкретный бывший работник организации.
Также ФНС не считает подобающим такое основание для отказа, как отсутствие взаимоотношений этого работника с тем или иным контрагентом. Это только предположение, по мнению ФНС.
Согласно статье 7 закона "О персональных данных" лица, получившие доступ к персональным данным, обязаны не раскрывать третьим лицам и не распространять персональные данные без согласия субъекта персональных данных, если иное не предусмотрено федеральным законом. НК, который позволяет делать это, относится к федеральному законодательству.
Статья 93.1 НК не предусматривает каких-либо ограничений по объему и составу истребованных налоговым органом необходимых для проверки документов.
В силу пункта 2 статьи 126 НК непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике (плательщике взносов), отказ лица представить имеющиеся у него документы, предусмотренные НК, со сведениями о плательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями влечет штраф с организации или ИП в размере 10 тысяч рублей, с физлица - в размере 1 тысячи рублей.
НК не устанавливает случаи, когда требование не исполняется до получения от налоговиков разъяснений, а также не предусматривает освобождение от налоговой ответственности в связи с указанными обстоятельствами.
Так что налоговый орган вправе в случае обоснованной необходимости указывать в требовании документы, которые, по мнению налоговиков, необходимы для выездной проверки.@BlackAudit
-
2018-08-16 14:25:34+00:00
Проценты по займу между физлицами - не подарок: от НДФЛ не освобождаются
В письме от 4 июля 2018 г. N 03-04-05/46174 Минфин высказал мнение, что суммы денег, получаемые физлицом-займодавцем, превышающие выданную заемщику сумму займа, являются доходом (экономической выгодой) займодавца. Поэтому полученные проценты подлежат обложению НДФЛ.
В соответствии с пунктом 18.1 статьи 217 НК от налогообложения освобождаются доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физлиц в порядке дарения, за исключением перечисленных в данном пункте случаев.
Денежные средства, получаемые налогоплательщиком от другого физлица, в том числе близкого родственника, не по договору дарения, а в виде процентов по займу, под действие пункта 18.1 статьи 217 НК не подпадают, считает Минфин, и, соответственно, не освобождаются от налогообложения.
В отношении указанного дохода установлена налоговая ставка в размере 13%.@BlackAudit
-
2018-08-16 08:35:11+00:00
Какие нарушения налоговиков не могут повлечь отмену решения по выездной проверке
«Существенным нарушением процедуры, которое отменяет решение налогового органа, является ситуация, когда инспекция не обеспечила налогоплательщику возможность представить объяснения по результатам налоговой проверки или участвовать в рассмотрении материалов по ней», -управление досудебного урегулирования налоговых споров ФНС России.
Не считается нарушением, если лицу не предоставляются документы, полученные по проверке от него же, либо данные из которых подробно изложены в акте проверки, а налогоплательщик неоднократно знакомился со всеми ее материалами.
Налоговые органы должны надлежащим образом известить проверяемое лиуо о дате и времени рассмотрения материалов проверки. Если извещение было направлено по почте в надлежащий срок и по адресу регистрации компании или месту жительства физлица, последние считаются надлежащим образом извещенными. Даже если такое заказное письмо не было получено на дату рассмотрения, нарушения процедуры не будет, поскольку риск получения или не получения корреспонденции в таких случаях лежит исключительно на проверяемых лицах.
Обратили внимание на ситуации, когда налогоплательщики не согласны с использованием в качестве доказательств документов, полученных инспекцией уже после срока проведения проверки или допмероприятий налогового контроля. ВС поддержал налоговую, при проверке использовавшую документы, полученные после проверки. Причина - мероприятия по их получению были проведены в срок. При этом налогоплательщик был с этими документами ознакомлен и представил свою письменную позицию.@BlackAudit
-
2018-08-16 06:46:06+00:00
#Источник сообщил
“Серый” импорт
Партия высокотехнологичного оборудования стоит 10 000$. Его декларируют, с помощью различных ухищрений, за 4 000$ (что бы именно с этой суммы платить налоги и пошлины). Соответственно, покупатель, в рамках официально открытого паспорта сделки может перевести поставщику только 4 000$. А продавец хочет получить все 10 000$ и ему без разницы от кого он получит эти деньги. И вот покупатель должен изыскивать различные варианты, как перевести продавцу оставшиеся 6 000$.@BlackAudit
-
2018-08-16 05:27:20+00:00
Суды не поверили в оказание услуг под старый заем с уничтоженными документами
Компания применяла УСН с объектом обложения доходы минус расходы и занималась охранной деятельностью. Контрагент оказал компании услуги по поиску потенциальных заказчиков и услуги по техобслуживанию оборудования (пульта дежурной части). В подтверждение представлены акты. Долг за услуги погашен взаимозачетом.
Компания поясняет, что в 2008-2009 годах предоставила контрагенту заем на 23 млн рублей, документы об этом не сохранились из-за давности, но наличие задолженности отражено в отчетности и в балансе. Возврат займа производился путем предоставления услуг. Контрагент подтвердил оказание услуг, о чем составлены акты. Их неконкретность не является подтверждением их фиктивности, в документах указаны получатели услуг, время их оказания, считает налогоплательщик.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила налог по УСН, пени и штраф, сославшись на отсутствие документов, подтверждающих выдачу займов в 2008 и 2009 годах. Инспекция установила, что компании имеют единых учредителей, находятся по одному адресу, одни и те же лица являются распорядителями банковских счетов.
Суды трех инстанций (дело № А76-442/2017) признали законным решение инспекции, поскольку из представленных документов невозможно установить объем оказанных услуг и обоснованность размера платы за услуги.
Ни в отчетах, ни в актах не указано, какие работы были проведены по техобслуживанию конкретного оборудования. В отчетах перечислено только оборудование, а что именно в нем заменялось, какие материалы были израсходованы, установить невозможно. Также невозможно определить, кто именно из сотрудников подрядчика проводил техобслуживание. В графе «Роспись» в каждом отчете стоит подпись (без расшифровки), которая в каждом месяце различна. При этом в штате налогоплательщика имеется ответственное за обслуживание пульта лицо, то есть имело место дублирование работ. В итоге суды (постановление кассации Ф09-2849/2018 от 03.08.2018) решили, что налогоплательщиком оформлены "липовые" документы для увеличения расходов.@BlackAudit
-
2018-08-15 13:32:18+00:00
Номинальность не освобождает директора банкрота от субсидиарной ответственности
А. являлся директором компании, которая в 2014 году признана банкротом. Суд обязал А. передать конкурсному управляющему имущество должника. В реестр требований включены требования кредиторов третьей очереди на 293 млн рублей. Суд также установил, что фактическим учредителем и руководителем компании являлся К. Именно он давал указания А. заключать кредитные договоры без намерения расплачиваться по ним. Учредительные документы, печать и ключ электронной цифровой подписи к системе по управлению расчетным счетом находились у К., что позволяло последнему распоряжаться денежными средствами.
Банк обратился в суд с иском о привлечении А. к субсидиарной ответственности по обязательствам должника, ссылаясь на непередачу документов конкурсному управляющему, поскольку он, как руководитель должника обязан обеспечить сохранность первичных документов. Также "субсидиарка" грозит К., который контролировал деятельность должника по хищению средств.
А., в свою очередь, ссылается на номинальность своего статуса, и поясняет, что не знал о том, что фирма-должник создана в мошеннических целях.
Суды двух инстанций (дело № А76-23547/2013) удовлетворили требования в части К., но отказали в отношении А., полагая, что именно К. совершил действия и принял решения, приведшие к банкротству должника.
В кассационной жалобе банк настаивал, что А. добровольно передал К. учредительные документы, печать и ключ электронной подписи, фактически наделив К. полномочиями по управлению и распоряжению имуществом, а также сам от имени должника подписывал кредитные договоры, осознавая, что должен вернуть полученные денежные средства.
Кассация (Ф09-3499/2018 26.07.2018) отменила решение судов, разъяснив, что номинальный и фактический руководители несут субсидиарную ответственность по статьям 61.11 и 61.12 закона о банкротстве. При этом размер субсидиарной ответственности номинального руководителя может быть уменьшен, а не отменен, если он поможет установить фактического руководителя. Освобождая А. как номинального руководителя от субсидиарной ответственности, суды не исследовали, когда и каким образом А. раскрыл соответствующую информацию, и позволила ли она установить фактического руководителя должника. Суды не учли, что А. знал о номинальности своего статуса изначально и фактически являлся исполнителем воли К.
Дело направлено на новое рассмотрение для установления обстоятельств, свидетельствующих о наличии оснований для снижения субсидиарной ответственности номинального руководителя.@BlackAudit
-
2018-08-15 12:30:06+00:00
Доход выведен в оффшоры через ряд кипрских фирм - льготы не положены, решили суды
В 2012 и 2013 компания выплачивала дивиденды кипрской фирме-1.
По результатам выездной проверки компании как налоговому агенту доначислен налог на прибыль с доходов от источников в РФ, выплаченных иностранной организации, и пени. Установлено, что компания неправомерно применила пониженные ставки 5% и 10% налога на прибыль вместо ставки 15%, поскольку фактически дивиденды были получены иностранной фирмой, зарегистрированной на Британских Виргинских островах.
Суды трех инстанций (дело № А27-27287/2016) признали законным решение инспекции, установив, что единственным акционером кипрской фирмы-1 является кипрская фирма-2, единственным участником которой является фирма - резидент Британских Виргинских островов. При этом кипрская фирма-1 денежных средств для приобретения акций не имела, а дивиденды являлись единственным источником ее поступлений. Единственная операция, совершаемая данной компанией - транзитное перечисление средств по цепи акционеров.
Суды (постановление кассации Ф04-2998/2018 от 07.08.2018) согласились с выводами инспекции об отсутствии права на налоговую льготу в ситуациях, когда действия участников направлены лишь на создание удобного налогового режима. В такой ситуации налогообложение производится с учетом налогового резидентства действительного получателя дохода.@BlackAudit
-
2018-08-15 08:47:41+00:00
В России зафиксирован резкий рост киберпреступлений
Генпрокуратура сообщила о серьезном увеличении количества киберпреступлений в стране по итогам 2017 года.
«В 2017 году число преступлений в сфере информационно-телекоммуникационных технологий увеличилось с 65949 до 90587. Их доля от числа всех зарегистрированных в России преступных деяний составляет 4,4% – это почти каждое 20-е преступление», – сообщает пресс-служба Генпрокуратуры.
Наибольшее число киберпреступлений зафиксировано в Удмуртской Республике – 194 преступления, отметили в ведомстве. Также число подобных правонарушений оказалось высоким в Республике Коми (132), Омской области (75), Владимирской области (66), Кировской области (64), Волгоградской области (60) и Москве (60).
По данным прокуратуры, самыми распространенными киберпреступлениями стали создание, использование и распространение вредоносных компьютерных программ (ст. 273) и неправомерный доступ к компьютерной информации (ст. 272 УК).
Число нераскрытых киберпреступлений выросло на 30,5% – с 790 до 1031. Раскрываемостьтаких правонарушений составила 41,3%, подчеркнули в ведомстве.
Кроме того, в семь раз возросло количество мошеннических действий, совершенных с использованием электронных средств платежа (ст. 159.3 УК). Регионы, лидирующие по числу этих преступлений – Ставропольский край (66), Мурманская область (52), Республика Татарстан (37), Москва (34) и Саратовская область (31).
Ранее сообщалось, что в 2017 году хакеры украли у российских банков примерно 1,156 млрд рублей.
С 2013 по 2016 годы количество киберпреступлений увеличилось в шесть раз – с 11 до 66 тыс., заявлял генпрокурор Юрий Чайка.@BlackAudit
-
2018-08-15 07:00:39+00:00
Банкиры не знают, как теперь работать с застройщиками
С 1 июля изменился порядок банковского сопровождения расчетных счетов застройщиков. Однако до сих пор банки не смогли получить от ответственных ведомств пояснения по спорным положениям закона, что порождает правовую неопределенность и существенные риски получения как санкций от регулятора, так и исков со стороны дольщиков. Эксперты считают опасения банкиров оправданными. В ЦБ сообщили, что Минстрой уже подготовил разъяснения, которые будут направлены в уполномоченные банки в ближайшее время.
Ассоциация банков России (АБР) направила письмо министру строительства и жилищно-коммунального хозяйства Владимиру Якушеву с просьбой ускорить подготовку ответов Минстроя на вопросы банков относительно применения поправок к закону о долевом строительстве (175-ФЗ). Закон вступил в силу с 1 июля 2018 года и внес существенные изменения в порядок банковского сопровождения расчетных счетов застройщиков. Однако, как указывают банки, отдельные положения закона требуют дополнительного разъяснения.
Основное беспокойство вызывает трактовка переходных положений, касающихся застройщиков, которые получили разрешение на строительство до 1 июля 2018 года. В отношении них действует упрощенный порядок банковского сопровождения расчетных счетов, предусматривающий частичный контроль со стороны банка за операциями. Однако, как отмечает сопредседатель комитета по инвестиционным продуктам АБР Олег Иванов, «из закона невозможно сделать однозначный вывод о том, в каком объеме банк должен осуществлять контроль за операциями застройщика по старым разрешениям».
Часть банков трактует положения закона так, что по счетам таких застройщиков необходимо лишь не допускать проведение обозначенных законом запрещенных операций, другие полагают, что необходимо контролировать все движения по счету.@BlackAudit
-
2018-08-15 04:43:55+00:00
Увеличение выручки не помогло фирме обосновать необходимость привлечения агентов
ООО «А» (принципал), занимавшееся оптовой продажей металлопроката, заключило агентские договоры с ООО «Х» и «Ф» на оказание от имени и по поручению принципала услуг по продвижению товара. В подтверждение расходов и вычетов были представлены счета-фактуры и акты оказанных услуг.
По результатам выездной проверки ИФНС доначислила НДС, налог на прибыль, пни и штраф, установив, что контрагенты обладают многочисленными признаками «номинальных» структур, реальной возможности оказания услуг не имеют. Поступающие им от налогоплательщика денежные средства выводятся из-под налогового контроля через счета фирм, связанных с обналичиванием.
Экономическую целесообразность привлечения агентов компания объясняет увеличением выручки более чем на треть, что невозможно было сделать силами четырех штатных менеджеров, которые занимались выставлением счетов и оформлением отгрузок по действующим поставкам.
Суд первой инстанции (дело № А50-37277/2017) признал законным решение инспекции. Апелляция с ним не согласилась, посчитав расходы понесенными и документально подтвержденными.
Установлено, что сумма вознаграждения, уплаченного агентам, являлась произвольной и не соответствовала условиям договоров. Покупатели налогоплательщика отрицали работу с агентами. Более того, рост выручки, на который ссылается налогоплательщик, связан с увеличением количества и стоимости сделок с покупателями, привлеченными самим налогоплательщиком до заключения агентских договоров. Численность новых клиентов пропорциональна количеству штатных менеджеров налогоплательщика, способных, помимо выполнения обычной работы (сопровождение сделок, ведение переговоров), привлечь по одному покупателю в квартал, решили суды (постановление кассации Ф09-2931/2018 от 03.08.2018).@BlackAudit
-
2018-08-14 16:00:20+00:00
Сегодня мы рекомендуем специфичный, но очень полезный канал. Он про импорт.
Авторы @proimport знают об импорте всё и даже больше. Мы не шутим. Оптимальные схемы доставки, работа с НДС, валютные переводы, провалы и успехи (!) импортозамещения, методы контроля на таможне и ещё куча всего.
Подписывайтесь и будьте в курсе — https://t.me/proimport
-
2018-08-14 11:50:45+00:00
Показательным был пример с сахалинским предпринимателем.
Имея в собственности автозаправочную станцию и предоставляя ее в аренду организациям, применяющим УСН, он выступал поставщиком ГСМ. При достижении установленного законом предельного объема выручки для льготного налогообложения (60 миллионов рублей) арендатор АЗС сразу же менялся, и схема работала заново до достижения предела выручки новым арендатором. Решением налоговой инспекции предпринимателю было предписано заплатить налогов в 4 раза больше, чем предусмотрено для малого бизнеса (до налоговой проверки за два года он заплатил всего около 6 миллионов рублей при выручке всех подконтрольных лиц около 600 млн). Суды подтвердили правоту налоговиков.@BlackAudit
-
2018-08-14 10:41:22+00:00
Правила деления: ФНС пресечет схемы "дробления" бизнеса для ухода от налогов
Федеральная налоговая служба продолжает вести активную борьбу с компаниями, которые используют схемы дробления бизнеса для ухода от налогов. Ликвидация подобной практики позволит вернуть в бюджетную систему крупные суммы платежей, которые сейчас в нее не поступают, сделать рынок более конкурентным и обеспечить защиту прав потребителей.
Схемой "дробления" бизнеса пользуются крупные и средние предприятия. Таким образом они стараются избежать нежелательных проверок со стороны контролирующих органов, а главное, получить положенные небольшому бизнесу преференции в виде возможности снизить налоговую нагрузку.
Смысл в том, что малый бизнес использует специальные режимы налогообложения: упрощенную систему налогообложения (УСН) либо единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Налоговая нагрузка у них меньше, чем у более крупных предприятий, работающих по общей системе налогообложения.
При применении УСН организации и предприниматели (ИП) уплачивают 6 процентов от дохода либо 15 процентов от прибыли (доходы минус расходы), а также страховые взносы. Эти ставки значительно ниже совокупных ставок налога на добавленную стоимость (18 процентов) и налога на прибыль организаций (20 процентов), которые применяют компании, и налога на доходы физических лиц (13 процентов), если речь идет об индивидуальном предпринимателе. При этом Налоговый кодекс (НК) устанавливает определенные ограничения, при превышении которых субъекты малого и среднего бизнеса утрачивают право применять специальный налоговый режим УСН. К таким ограничениям относятся: численность работников - она не должна превышать 100 человек, остаточная стоимость основных средств - не больше 150 миллионов рублей. Ограничение по доле участия других юрлиц установлено на уровне 25 процентов. Лимит УСН по доходам, полученным за год, составляет 150 миллионов рублей. Если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, налогоплательщик утрачивает право на применение УСН.
Никакие меры поддержки малого бизнеса не помогут, если "малышами" будут называться крупные компании.@BlackAudit
-
2018-08-14 05:42:25+00:00
Поочередное ведение деятельности компаниями группы указало на дробление бизнеса
ООО «П» занималось продажей продукции по маркой Б и применяло УСН. Основными покупателями являлись ООО «Т» и ООО «Т+», также применяющие упрощеную систему с объектом обложения доходы минус расходы.
По результатам выездной проверки ИФНС указала на создание фиктивного документооборота в отсутствие деятельности по реализации товаров подконтрольными фирмами в целях сохранения права на УСН. Установлено, что компании располагались по одному юрадресу, имели расчетные счета в одном и том же банке, пользовались одними IP-адресами. Право первой подписи документов от имени всех фирм имели одни лица. В заявлении на заключение договора о предоставлении услуг с использованием системы дистанционного банковского обслуживания указано совместное использование компаниями электронного ключа. ООО «Т» и ООО «Т+» формально перераспределяли персонал без изменения их должностных обязанностей, что подтверждается справками 2-НДФЛ, показаниями физлиц. При этом деятельность всех компаний была подконтрольна С. – единому руководителю, который организовывал переводы работников, подписывал договоры о реализации товаров с той фирмой, показатели которой в данный момент времени соответствовали требованиям для применения УСН.
Инспекция объединила доходы компаний и доначислила налоги по общей системе.
Суды трех инстанций (дело № А48-2167/2017) признали законным решение инспекции, согласившись с налоговой, что компании вели свою деятельность поочередно - при приближении размера выручки одной из "технических" фирм к установленному для УСН лимиту деятельность переводилась на вторую компанию.
Суды (постановление кассации Ф10-2644/2018 от 06.08.2018) учли, что товар отгружался ООО «Т» и «Т+» с минимальной наценкой - 2,7-3%, в то время как иным покупателям товар отпускался с наценкой не менее 6% и выше.@BlackAudit
-
2018-08-13 16:00:26+00:00
Ждать ли нам к концу лета доллар по 100? Чем Россия ответит (и ответит ли) Америке на очередные санкции? Какие инструменты на фондовом рынке будут интересны для надежных вложений завтра?
Простым языком о сложном - в авторском канале @bitkogan авторитетного инвестбанкира и профессора ВШЭ Евгения Когана.
Все что Вы хотели знать о деньгах и том, как их приумножить!
t.me/bitkogan
-
2018-08-13 09:14:39+00:00
Минфин установит, в каком случае банки могут блокировать счета
В рамках проведения мероприятий, предусмотренных «антиотмывочным» законом № 115-ФЗ, направленных на пресечение проведения «сомнительных операций», кредитные организации часто блокируют банковские счета добросовестных клиентов без объяснения причин блокировки и, таким образом, наносят вред их хозяйственной деятельности.
На это указывает Минфин, который разместил уведомление о начале разработки поправок в 115-ФЗ.
Основаниями для отказов кредитных организаций в выполнении распоряжений клиентов являются положения пункта 11 статьи 7 закона № 115-ФЗ, то есть при непредставлении по банковской операции документов, а также, когда в результате реализации правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, у работников банков возникают подозрения, что операция сомнительная.
Проект разрабатывается целях оптимизации подходов к применению кредитными организациями мер, направленных на ПОД/ФТ, а также в целях защиты интересов добросовестных клиентов кредитных организаций в части конкретизации порядка и оснований принятия решений о блокировке счетов кредитными организациями физических и юридических лиц.
Текст проекта пока не опубликован. Предполагается, что поправки вступят в силу в декабре 2018.
В Минфине отметили, что банки, как правило, заинтересованы в расширении клиентской базы и привлечении на обслуживание возможно большего числа клиентов в целях извлечения прибыли, и, соответственно, не заинтересованы в прекращении таких отношений, не имея на то должных оснований.@BlackAudit
-
2018-08-13 05:58:07+00:00
Руководитель контрагента рассказал, как обналичивал деньги – доначисления законны
ООО «А» отразило в учете приобретение стройматериалов у нескольких компаний и выполнение работ несколькими контрагентами.
По результатам выездной проверки ИФНС признала сделки формальными, доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф. Установлено, что контрагенты имеют признаки номинальных организаций, не обладают необходимыми материальными, трудовыми и производственными ресурсами, не несут расходов в рамках обычной деятельности, уплачивают налоги в минимальных размерах, а документы от имени контрагентов подписаны неустановленными лицами. Кроме того, перечисленные в адрес контрагентов денежные средства обналичивались группой лиц.
❗️Суды трех инстанций (дело № А49-6528/2017) признали законным решение инспекции, узнав, что контрагенты были созданы ради «обналички» без цели ведения реальной экономической деятельности. Это установлено в рамках уголовного разбирательства.
Руководитель одного из контрагентов пояснил, что обналичвал деньги за вознаграждение. В его фирме была своя бухгалтерия, а документы (договоры, счета-фактуры, товарные накладные) изготавливались и привозились клиентами самостоятельно. Документооборот был отлажен. После поступления средства обналичивались через пластиковые карты физлиц или по чековой книжке. Затем кассиры звонили клиенту и сообщали, что можно забрать деньги за минусом вознаграждения.
Без обращения клиента, одним из которых являлся налогоплательщик, договоры не заключались, документы не оформлялись. Следовательно, руководитель истца, вступая в отношения со спорными контрагентами, действовал сознательно и с определенной целью, решили суды (постановление кассации Ф06-34868/2018 от 01.08.2018).@BlackAudit
-
2018-08-11 10:47:29+00:00
🔝 Та самая Труба под Неглинной — канал, который каждый день публикует инсайд с рынка принятия решений.
➖ Среди его источников чиновники, банкиры и силовики, поэтому информация точная, а прогнозы регулярно сбываются.
➖ Труба не репостит общую повестку и не разменивается на диванную аналитику.
➖ Подписка на канал полезна для всех, кто серьезно относится к деньгам, своим и чужим.
-
2018-08-11 07:32:55+00:00
Налоговая служба не будет блокировать счета обычных граждан
Федеральная налоговая служба (ФНС) России скоро получит право замораживать счета предпринимателей, которые не представили налоговикам расчеты по страховым взносам, такой закон вступит в силу 30 августа, но это никак не коснется обычных граждан: никаких новых полномочий в отношении счетов физлиц для налоговиков закон не предусматривает.
В социальных сетях появились сообщения о том, что у налоговиков с 30 августа появится возможность блокировать счета физлиц, если они не подали декларацию 3-НДФЛ, но обязаны были это сделать: например, при получении дорогостоящих подарков не от близких родственников или в случае продажи имущества. Налоговая служба опровергла эти слухи.
"Действующим законодательством приостановление операций по счетам налогоплательщиков-физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, а также не являющихся плательщиками страховых взносов, не предусмотрено. Никаких изменений законодательства в НК РФ по данному вопросу не вносилось", — сообщили в ФНС.@BlackAudit
-
2018-08-10 09:38:42+00:00
Во всех случаях при решении вопроса о совершении исполнительной надписи нотариусы должны с повышенным вниманием относиться к представленным документам, проводить проверку обратившихся лиц по правилам внутреннего контроля, установленным в соответствии с законом N 115-ФЗ. При этом в случае наличия у нотариуса любых подозрений он должен уведомить о данных обстоятельствах Росфинмониторинг через личный кабинет.
При этом нотариусы должны регулярно изучать содержимое личного кабинета - перечень организаций и физлиц, замеченных в причастности к экстремистской деятельности или терроризму обновляется Росфинмониторингом два раза в неделю. Если одно из таких лиц обращалось к нотариусу, он должен направить информацию в Росфинмониторинг через личный кабинет, даже если отказал такому лицу в своих услугах.@BlackAudit
-
2018-08-10 08:32:12+00:00
Нотариусов призвали отслеживать сделки, подозрительные с точки зрения отмывания
В письме от 20.07.2018 N 3577/03-16-3 ФНП со ссылкой на Росфинмониторинг сообщила о случаях, когда нотариусы совершали исполнительную надпись без надлежащей степени осмотрительности с точки зрения антиотмывочного законодательства.
Так что нотариусы теперь должны тщательно проверять юридически значимые факты при совершении исполнительной надписи. Недопустимо ее совершение с нарушением срока или на основании документов, не предусмотренных законодательством, в том числе на договорах займа, заключенных в простой письменной форме, за исключением договоров займа с ломбардами, подтверждаемых залоговыми билетами (перечень документов, по которым взыскание задолженности производится в бесспорном порядке на основании исполнительных надписей, утвержден постановлением правительства от 01.06.2012 N 543).
При подготовке к совершению нотариального действия необходимо учитывать критерии подозрительности сделок:
первоначальный договор, устанавливающий задолженность, составлен в простой письменной форме. При этом к указанному договору в нотариальной форме удостоверено соглашение, изменяющее его условия (например, о порядке расчетов по договору, об изменении срока для возврата денег и так далее) для придания самой сделке нотариальной формы;
из поведения представителей должника и кредитора усматривается отсутствие спора между ними, оба приходят к нотариусу удостоверять допсоглашение, но по непонятной причине не могут рассчитаться добровольно (например, из-за вероятной блокировки счетов в банке по признакам, установленным "антиотмывочным" законом 115-ФЗ);
сделка, на основании которой взыскивается задолженность, имеет краткосрочный характер, в том числе с точки зрения установленных периодов возврата долга; кредитор обратился за совершением исполнительной надписи незамедлительно после возникновения такого права;
при обращении за совершением исполнительной надписи представлен расчет задолженности, в котором указаны реквизиты счета взыскателя в зарубежном банке.@BlackAudit
-
2018-08-10 05:38:51+00:00
Один из судов попытался применить статью 54.1 НК, но апелляция решила, что рано
ООО «А» отразило в учете приобретение товаров у нескольких контрагентов.
По результатам выездной проверки ИФНС отказала в вычетах, сославшись на отсутствие у контрагентов материальных и трудовых ресурсов и недостатки в заполнении первичных документов. При этом приобретение и оприходование товара налоговиками не оспаривается.
Суд первой инстанции (дело № А33-5825/2017) отменил решение инспекции, указав на отсутствие доказательств, позволяющих усомниться в добросовестности налогоплательщика. Сделка подтверждена, а согласованность действий сторон не доказана. При этом статья 54.1 НК разрешает уменьшить налоговую базу, если основной целью сделки не является неуплата налогов, и обязательство фактически исполнено. Формальные претензии к контрагенту при отсутствии фактов, опровергающих реальность операций, основанием для доначислений не являются.
Апелляция отменила решение суда, указав на отсутствие оснований для применения статьи 54.1 НК, учитывая, что решение о назначении проверки вынесено в сентябре 2015 года, а решение о привлечении к ответственности в сентябре 2016 года – задолго до вступления в силу закона от 18.07.2017 № 163-ФЗ.
При этом установлена недостоверность информации об адресах контрагентов в первичных документах, отсутствие у контрагентов признаков ведения деятельности и объективной возможности исполнения сделок в силу отсутствия материально-технических условий. К тому же, документы подписаны неустановленными лицами, в товарных накладных не заполнены следующие реквизиты: номер и дата транспортных накладных, должность лиц, отгрузивших товар, масса груза (брутто), реквизиты доверенности, количество листов приложений, данные о получателе груза, отметка о получении груза грузополучателем. Не представлено доказательств проявления должной осмотрительности при заключении договоров, в том числе оценки полномочий лиц, подписавших первичные документы, проверки деловой репутацию контрагента, его платежеспособности, наличия у него необходимых ресурсов. Кассация (Ф02-2940/2018 от 27.07.2018) оставила в силе решение апелляции.@BlackAudit
-
2018-08-09 12:48:43+00:00
ФНС подправит порядок списания недоимок и долгов юрлиц, изгнанных из ЕГРЮЛ
ФНС объявила о намерении разработать проект изменений в приказ от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@, которым установлены порядок списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, и перечень документов, подтверждающих обстоятельства признания их безнадежными.
Планируется утвердить порядок списания задолженности организации, исключенной из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа.
Это необходимо в связи с изменениями, внесенными в НК федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ – в подпункте 1 пункта 1 статьи 59 НК исключены слова "прекратившего свою деятельность". Пока что одним из оснований для списания безнадежных долгов является исключение юрлица, прекратившего свою деятельность, из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа в случае вынесения судебным приставом-исполнителем постановления об окончании исполнительного производства. Долг списывается в части, не погашенной по причине недостаточности имущества организации и (или) невозможности погашения учредителями (участниками).
Поправка в НК вступит в силу через месяц после опубликования закона, то есть 29 августа.@BlackAudit
-
2018-08-09 09:10:18+00:00
Кто рожает секретных сыновей президенту Путину и покупает яхты его дочерям? Как зовут школьниц, с которыми жили чиновники-педофилы Песков и Кудрин? Обо всем этом рассказывает «Футляр от виолончели». Канал запрещен Роскомнадзором, успейте подписаться: https://t.me/rospres
-
2018-08-09 06:57:16+00:00
Суды разрешили вычет НДС с приобретения сайта, не работавшего на момент проверки
ООО «А» (покупатель) и ООО «К» (продавец) заключили договор о передаче исключительного права на сайт за 9,6 млн рублей. ООО «А» заявило вычет в декларации по НДС.
По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в вычете, указав, что сайт не используется в операциях, облагаемых НДС. При проведении осмотра помещения, документов, предметов компания не продемонстрировала наличие и функционирование сайта в тестово-демонстрационном режиме.
Также установлено, что сайт оплачен за счет беспроцентного займа, не возвращенного на момент окончания проверки. Разработкой сайта занималось ООО «Ю», плательщиком НДС не являющееся. При этом работники этой фирмы в дальнейшем перевелись к налогоплательщику. Выявлено, что от контрагента сделку курировал К., который в дальнейшем стал руководителем ООО «А». При этом компании фактически находятся по одному и тому же адресу, то есть имеют возможность обмениваться информацией, прогнозировать и влиять на результаты и условия совершаемых сделок. В результате инспекция не увидела препятствий для приобретения сайта у разработчика без посредника.
Суды трех инстанций (дело № А67-6742/2017) отменили решение инспекции, установив использование сайта в деятельности (предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность, привлечение потенциальных пользователей сайта с дальнейшим заключением договоров перевозки). Сайт введен в эксплуатацию. В суде продемонстрировано наличие и функционирование сайта.
То обстоятельство, что компания при проверке не продемонстрировала функционирование сайта, не может являться достаточным и безусловным основанием для вывода о неиспользовании сайта в операциях, облагаемых НДС, решили суды. Временное неиспользование информационного ресурса основанием для отказа в вычетах не является, правовое значение имеет лишь цель приобретения и потенциальная возможность использования в облагаемой НДС деятельности, пояснили суды (постановление кассации Ф04-3054/2018 от 27.07.2018).@BlackAudit
-
2018-08-08 15:03:53+00:00
Что мир бизнеса имеет сейчас:
1️⃣налоговая ставка по НДС составит 20% с 1 января 2019 года;
2️⃣с 1 января 2019 идет эксперимент по уплате НДС напрямую в бюджет, минуя поставщика, скорее всего, это распространится на весь бизнес;
3️⃣АСК НДС-2, которая точно вычисляет заказчиков обнальных услуг;
4️⃣на подходе АСК НДС-3, она покажет движение средств между счетами юрлиц и физлиц;
5️⃣401-ФЗ, согласно которому за «оптимизированные» налоги отвечают всем своим личным имуществом учредители и директора;
6️⃣488-ФЗ — ответственность директора личным имуществом в течение трех лет после ликвидации фирмы;
7️⃣266-ФЗ от 29.07.2017 — к субсидиарной ответственности за прошлый обнал компании-банкрота могут привлечь главного бухгалтера, финансового директора, собственника;
7️⃣методические рекомендации ЦБ РФ № 4-МР, которые развязывают руки банкам для бесконечной блокировки счетов;
8️⃣пакет Яровой, который предусматривает слежку за всеми разговорами и переписками через телефон и интернет;
9️⃣250-ФЗ, который вводит уголовную ответственность за неуплату страховых взносов. То есть о конвертных зарплатах можно забыть;
1️⃣0️⃣налоговики помогают оперативникам привлекать по УК РФ за обнал (письмо ФНС России от 13 июля 2017 года № ЕД-4-2/13650@).@BlackAudit
-
2018-08-08 10:01:01+00:00
Какие страны не обмениваются с РФ информацией для налогообложения
Разработан проект Приказа ФНС об утверждении перечня государств и территорий, не обеспечивающих обмена информацией для целей налогообложения с РФ.
Данный перечень предназначается для целей возложения обязанности по уплате в РФ налога с прибыли иностранных компаний, контролируемых российскими налогоплательщиками и зарегистрированных в соответствующих юрисдикциях.
В список вошли 102 государства и 18 территорий.
❗️Ну что? Теперь информация будет вся ясна. Обходы есть причём на законном уровне...@BlackAudit
-
2018-08-08 05:48:06+00:00
ИФНС может запросить у аудитора документы, полученные при оказании прочих услуг
Минфин выпустил информационное сообщение от 3 августа 2018 г. № ИС-аудит-23 о том, что доступ к аудиторской тайне предоставлен налоговым органам. Этому посвящен федеральный закон от 29 июля 2018 г. № 231-ФЗ.
Введенный порядок является специальным по отношению к установленному статьями 93 и 93.1 НК общему порядку истребования документов налоговым органом в ходе налогового контроля.
Налоговый орган вправе запросить у аудитора документы:
при проведении выездной проверки налогоплательщика, если такое лицо не представило документы в налоговый орган;
при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, если налогоплательщик не представил соответствующие документы в налоговый орган;
при поступлении в отношении аудируемого лица запроса компетентного органа иностранного государства (территории) в случаях, предусмотренных международными договорами РФ.@BlackAudit
-
2018-08-07 11:34:29+00:00
Нотариально заверенное заявление директора контрагента не опровергает экспертизу
ООО «А» (покупатель) заключило с ООО «Т» (поставщик) договор поставки изделий из янтаря.
В ходе камеральной проверки инспекция выяснила, что производителем янтаря являлось ООО «К». При этом цены посредника превышали цены производителя более, чем в 11 раз. В ходе допроса руководитель контрагента заявил, что приобретенный у ООО «К» янтарь передавался на переработку ООО «О». Между тем, ООО «О» не отразило выручку от переработки товара, к тому же, оно внесено в федеральные информационные ресурсы как организация, имеющая признаки фирмы-«однодневки».
По результатам камеральной проверки ИФНС отказала в возмещении НДС, сославшись на создание фиктивного документооборота с использованием номинального посредника.
Компания обратилась в суд, поясняя, что привлечение посредника не может служить основанием для признания налоговой выгоды необоснованной. Руководитель контрагента нотариально подтвердил подписание документов.
❗️Суды трех инстанций (дело № А21-9508/2014) признали законным решение инспекции, установив, что контрагент зарегистрирован незадолго до заключения договора. Основным видом деятельности контрагента была оптовая торговля лесоматериалами, строительным и сантехническим оборудованием, ресурсы для исполнения сделки отсутствовали, а движение денежных средств по расчетным счетам носило транзитных характер. При этом налогоплательщик являлся единственным покупателем контрагента.
Кроме того, согласно почерковедческой экспертизе подписи на документах от имени контрагента выполнены не руководителем, а другим лицом (лицами). Суды (постановление кассации Ф07-5013/2018 от 26.07.2018) отклонили нотариально заверенное заявление руководителя контрагента, поскольку нотариус не удостоверяет факты, изложенные в документе, а лишь подтверждает, что подпись на заявлении сделана определенным лицом. Данное заявление не опровергает результаты почерковедческих экспертиз и реальность сделки не подтверждает, пояснили суды.@BlackAudit
-
2018-08-07 05:33:12+00:00
Переводы через систему ЦБ могут стать дешевле, чем с помощью карт
В разрабатываемой регулятором системе быстрых платежей (СБП) банки будут самостоятельно устанавливать комиссию для клиентов (как для отправителей, так и для получателей) за переводы.
При этом банки будут платить ЦБ за перевод фиксированную сумму — она будет делиться между банком клиента, отправившего деньги, и банком получателя. В какой именно пропорции, еще предстоит решить. Размер комиссии тоже будет обсуждаться, есть предложение установить 8 рублей за операцию.
Себестоимость карточного перевода для банка, исходя из средней суммы операции, сейчас составляет 50 рублей, за операцию платит только отправитель. Если стоимость перевода в СБП для банков будет 8 рублей, то и для клиентов тарифы в СБП будут ниже, чем в карточных переводах, рассуждает сотрудник одного из банков.
Сейчас комиссия с получателя средств, как правило, не берется, предлагаемые тарифы СБП меняют этот подход.
СБП предоставит возможность физическим лицам переводить денежные средства по номеру мобильного телефона, в том числе если счета отправителя и получателя находятся в разных банках. Платежи в рамках СБП будут проводиться в режиме реального времени круглосуточно, включая выходные и праздничные дни. Банк России станет оператором и расчетным центром системы. В качестве операционного платежного клирингового центра системы выбрана Национальная система платежных карт.
Запуск СБП планируется в начале 2019 года.
На первом этапе речь будет идти о переводах между физическими лицами, в дальнейшем возможны переводы между юридическими лицами, а также оплата товаров.
❗️Ну вот, регулятор подбирает под себя платежи, смысл в банках исчезает в принципе...@BlackAudit
-
2018-08-06 12:57:05+00:00
Банкам не дается биометрия: данные клиентов собираются медленно
Сбор биометрических данных и представление дистанционных банковских услуг с их помощью пока показывают свою несостоятельность. Собираются данные крайне медленно, а идентификация новых клиентов с помощью мобильных устройств и вовсе не реализована. ЦБ призывает кредитные организации «ускориться». Однако пока банкиры не видят экономической целесообразности в развитии этого направления.
В пятницу в ЦБ состоялось закрытое совещание, посвященное сбору биометрических данных. В нем, как рассказали присутствовавшие на совещании, приняли участие 15 банков, а также представители ЦБ и «Ростелекома». Поводом для встречи послужило то, что сбор биометрических данных идет вовсе не теми темпами, которых ожидал ЦБ. Представление же дистанционных банковских услуг на их основе практически не осуществляется.@BlackAudit
-
2018-08-06 06:06:57+00:00
Налоги законно взыскивать даже с директора, уже привлеченного к уголовной ответственности за неуплату.
Определение КС от 25.01.2018 № 58-О
Гражданина осудили по статье 199.1 УК. Обвиняемый должен был возместить имущественный вред за неуплату налогов. Однако вместо этого он обратился в КС, посчитав, что статья 27 НК противоречит Конституции (статья определяет круг законных представителей налогоплательщиков). Судьи в жалобе отказали.
В чем минусы. КС подтвердил возможность применения гражданско‑правовых институтов к налоговым правоотношениям. Руководитель обязан возместить фактический ущерб бюджету, даже если он привлечен к уголовной ответственности.
Впрочем, это не отменяет постановление КС от 08.12.2017 № 39‑П. Судьи указывали, что в возмещение законно включать только налоговую недоимку и пени. Штраф платить в этом случае налогоплательщик не обязан.
Взыскивать налоговую недоимку юридического лица с главбуха или директора в рамках уголовного дела допустимо, только если деньги уже нельзя взыскать с их работодателя (ст. 45 НК). Иначе бюджет необоснованно обогатится за счет двойного взыскания.@BlackAudit
-
2018-08-05 07:55:24+00:00
В ФНС рассказали, от уплаты каких налогов чаще всего уклоняются россияне
В Федеральной налоговой службе (ФНС) рассказали, что основные нарушения налогового законодательства России со стороны юридических лиц связаны с налогами на добавленную стоимость и прибыль организаций.
В ведомстве уточнили, что по результатам налоговых проверок, проведённых в прошлом году, из общей суммы доначисленных платежей более 50% (189,5 млрд рублей) составлял НДС, более 30% (120,6 млрд рублей) — налог на прибыль организаций.
У физических лиц и индивидуальных предпринимателей чаще всего возникают проблемы с уплатой НДФЛ.
«По результатам 2,6 тыс. выездных налоговых проверок физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей, проведённых в 2017 году, доначислено 8,775 млрд рублей», — указали в ФНС.
В апреле газета говорили, что ФНС заключила с должниками в 2017 году 741 мировое соглашение, что на 19% больше, чем в 2016-м.
❗️Самое интересное, это выездные. На их основе ведёт счёт неуплаты налогов. А если серьёзно, то данные цифры нужно умножить на 3, вот она реальность...@BlackAudit
-
2018-08-04 08:48:22+00:00
К 1 декабря следует ждать рассекречивания данных о недоимках и налоговых нарушениях, и это, пожалуй, будет самая ценная информация с точки зрения проявления должной осмотрительности.
Само по себе снятие режима налоговой тайны было введено федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ.
❗️Ой опасная игра ФНС, вообщем должная осмотрительность будет видна всем, схемы многим поломаю ...@BlackAudit
-
2018-08-03 07:59:11+00:00
Суд: наличие признаков "транзитной" фирмы – не повод для отказа в приеме декларации
Компания представила по ТКС декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года, подписанную усиленной квалифицированной электронной подписью руководителя. Инспекция отказала в приеме декларации, сославшись на пункт 28 административного регламента (приказ от 02.07.2012 № 99н): декларация содержит ошибки и не принята к обработке, было указано в уведомлении.
Инспекция также выявила у компании признаки «транзитной» организации (отсутствие движимого и недвижимого имущества, численность работников за 2016 года составляла 1 человек, фирма не находится по юрадресу). Кроме того, компания деятельности не ведет, что подтверждается перечислениями по расчетным счетам, значительные суммы переводятся на счета различных предпринимателей, а затем обналичиваются. Руководитель компании на допросы не являлся без указания причин.
Суды трех инстанций (дело № А67-9224/2017) отменили решение инспекции, разъяснив, что перечень оснований для отказа в приеме декларации установлен в пункте 28 регламента и является закрытым. При отказе в приеме декларации инспекция обязана указать причины отказа. Эти действия направлены на исключение неправомерного отказа в принятии деклараций.
В данном случае инспекция не указала, какие именно ошибки содержит декларация. Доказательств ее несоответствия установленной форме (формату), отсутствия электронной подписи или несоответствия данных владельца сертификата данным руководителя не представлено.
Суды отклонили доводы инспекции о том, что права компании не нарушены, пояснив, что необоснованный отказ в принятии декларации препятствует реализации налогоплательщиком возложенной на него обязанности.
Суды (постановление кассации Ф04-2962/2018 от 25.07.2018) отклонили приведенные инспекцией обстоятельства о наличии у компании признаков «транзитной» фирмы. Апелляция указала: «законодательство о налогах и сборах не содержит положений, которые позволяли бы налоговым органам в такой ситуации отказывать налогоплательщикам (налоговым агентам) в принятии налоговой отчетности».
❗️В этой связи вспоминается недавнее письмо ФНС о том, что налоговики будут аннулировать декларации "плохих" фирм. По-видимому, все заявленные в письме меры "профилактики нарушений" будут легко отменяться в суде.@BlackAudit
-
2018-08-02 14:24:17+00:00
ФНС впервые опубликовала налоговые данные компаний
ФНС раскрыла данные о компаниях, не составляющие налоговую тайну. Дальнейшая информация будет раскрываться поэтапно — до 1 декабря. Публикация данных переносилась дважды за последний год.
Федеральная налоговая служба (ФНС) впервые опубликовала данные о налоговой и бухгалтерской отчетности российских компаний. Они размещены в формате открытых данных на сайте ведомства (наборы под номерами 74-76).
Сведения о крупнейших налогоплательщиках, а также о стратегических предприятиях — оборонных и госкомпаниях — пока раскрываться не будут. Причиной такого решения, послужило введение в начале апреля новых антироссийских санкций Минфином США.
Без грифа тайны
Первые данные, появившиеся на сайте ФНС, содержат информацию о специальных налоговых режимах, применяемых организациями, об участии в консолидированной группе налогоплательщиков и о среднесписочной численности работников организаций. Дальнейшая информация будет раскрываться поэтапно.
❗️Главное чтобы это не попало в плохие руки, как обычно...@BlackAudit
-
2018-08-02 11:11:59+00:00
Незначительные документы могут навести на след
Мелочи, незаметные на бумаге, легко найти в цифровом виде. Возможности электронного поиска позволяют налоговикам найти совпадения во второстепенных документах, чтобы раскрыть схему. Например, в деле № А76-31930/2016 налоговики проанализировали заявления о выдаче ключей электронных подписей. Обычно такие документы содержат настоящие контактные лица и номера телефонов, чтобы быстрее связываться в случае проблем. Банк представил эти данные по запросу инспекторов. В результате выяснилось, какие именно люди реально контролировали компании.
По поиску легко пробить того, кто регистрирует компании и отправляет отчетность через систему. Совпадение фамилий — лишний аргумент налоговикам. Если компания знает, что данные совпадут, стоит заранее запастись доводами о том, что она привлекает юрфирму или аудиторское бюро. Такие совпадения налоговики находят быстро. Далее начнется проверка IP-адресов, движения средств по счетам и структуры издержек.
❗️Уважаемые коммерсы, храните все в облаке...@BlackAudit
-
2018-08-02 08:51:05+00:00
Не храните электронные документы в одном месте
Если проверка дойдет до выемки, то одно из первых, что захотят изъять, — сервер. Отсюда правило первое — не хранить все документы в одном месте. Правило второе — не хранить на сервере компании документы контрагентов (постановление АС Московского округа от 13.07.2018 № А40-156878/2017). Причем это касается не только хранения на жестком диске, но и в электронной почте.@BlackAudit
-
2018-08-01 08:30:19+00:00
ФНС не хочет начислять налог на все поступления на банковские карты физлиц
В письме от 27.06.18 № ММВ-17-2/162 ФНС напомнила, что пункт 1.1 статьи 86 НК, который обязывает банки сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физлиц, действует с 1 сентября 2016 года. Те же формулировки, но в другом пункте статьи 86 НК действуют с 1 июля 2014 года.
Никаких изменений в статью 86 НК, вступающих в силу с 1 июля 2018 года, не вносилось. ФНС не располагает информацией о законодательных инициативах по расширению полномочий налоговых органов – предоставлению им права контролировать все поступления на банковские счета любого физлица.
Согласно действующему с 1 июля 2014 года порядку запросить информацию о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках и движении денег по счетам, вкладам физлиц, а с 1 июня 2018 года – также по счетам в драгметаллах налоговые органы могут только при проведении налоговых проверок в отношении этих лиц или истребования у них документов (информации) в соответствии с пунктом 1 статьи 93.1 НК. При этом такие сведения налоговые органы могут запросить при согласии руководителя УФНС или ФНС.
Все поступления на счета или банковские карты физлиц не могут однозначно расцениваться как доход и, соответственно, облагаться НДФЛ.
Таким образом, информация о начислении налоговыми органами налогов и штрафов за все поступления на счета и банковские карты граждан, а также о внесении изменений в законодательство о налогах и сборах не соответствует действительности.
❗️Зато банк сделает своё дело, и обложит комиссией и добавит в список какой нужно) @BlackAudit
-
2018-08-01 06:50:20+00:00
Пункт погрузки товара не существует, а пункт разгрузки не оснащен – сделка формальна
ООО «С» (поставщик) и ООО «Ю» (покупатель) заключили договор поставки медных катодов.
По результатам выездной проверки ИФНС признала сделку формальной, доначислила налог на прибыль, НДС, пени и штраф. Установлено, что продавец производителем спорного товара не является, а документов, подтверждающих им покупку товара, не представлено. При этом договор и первичные документы со стороны контрагента подписаны неуполномоченным лицом, бывшим исполнительным директором проверяемой фирмы, который на момент подписания договора в компании не работал.
Суды трех инстанций (дело № А60-19177/2017) признали законным решение инспекции, установив, что пункт погрузки, указанный в ТТН, не существует (сведения об объекте в адресном реестре отсутствуют, при осмотре территории здание не найдено). Пункт разгрузки расположен в неохраняемом здании, оборудование, необходимое для разгрузки и хранения сотен тонн изделий из цветного металла, отсутствует. Отклонены доводы налогоплательщика о погрузке (разгрузке) товара силами кладовщика и водителей, так как автомобили, указанные в накладных, не оборудованы краном, а готовые катоды упаковываются в пакеты весом в 5 тонн. Таким образом, использование специального оборудования и разгрузочных платформ обязательно, их наличие налогоплательщиком не подтверждено.
Более того, водители, указанные в ТТН, отрицают перевозку товара. Согласно табелю рабочего времени налогоплательщика лицо, указанное в качество получателя товара, в дни приемки не работало. Компания-перевозчик после получения требования инспекции о предоставлении документов снята с регистрации и уклоняется от контакта с налоговыми органами.
Суды (постановление кассации Ф09-3518/2018 от 23.07.2018) также отклонили довод налогоплательщика о дальнейшей продаже катодов через агента. Установлено, что агентский договор составлен формально, предмет не определен, наименование, объем реализации не указаны, отсутствуют сроки исполнения, сумма вознаграждения также не определена.@BlackAudit